Туристический налог в 2026: как отелям и ресторанам не ошибиться

Что такое туристический налог и кто его платит

Туристический налог — это местный налог, который заменил курортный сбор с 1 января 2025 года. В 2026 году его правила существенно изменились.

Налог уплачивают организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги временного проживания. Это отели, гостиницы, хостелы, мотели, дома отдыха, пансионаты, санатории, туристические базы и глэмпинги.

Два условия для уплаты налога:

  • Объект размещения должен быть включён в Единый реестр классифицированных средств размещения.
  • Объект должен принадлежать плательщику на праве собственности или ином законном основании.

Важно: туристический налог не распространяется на посуточную аренду квартир или комнат, даже если сдаёт их ИП или юридическое лицо, но эти помещения не прошли классификацию.

Где действует налог в 2026 году:

Туристический налог вводится по решению местных властей, поэтому действует не на всей территории России. В 2026 году он введён в большинстве туристических регионов, включая Санкт-Петербург, Калининградскую, Московскую области, Краснодарский край, Татарстан и многие другие. В Москве налог пока не действует.

Ставка туристического налога в 2026 году

В 2026 году предельная ставка туристического налога повышена до 2% (в 2025 году была 1%). Поэтапное повышение ставок предусмотрено Налоговым кодексом:

  • 2025 год — 1%
  • 2026 год — 2%
  • 2027 год — 3%
  • 2028 год — 4%
  • С 2029 года — 5%.

Минимальный налог — 100 ₽ за сутки. Если расчётная сумма налога меньше 100 ₽ в сутки, платить нужно минимальную сумму.

Сезонная дифференциация: местные власти могут устанавливать разные ставки в зависимости от сезона и категории средства размещения. Например, в Санкт-Петербурге в 2026 году: в низкий сезон (январь-март, октябрь-декабрь) — 1%, в высокий сезон (апрель-сентябрь) — 2%.

Как рассчитать туристический налог в 2026 году

Формула расчёта:

Туристический налог = Налоговая база × Ставка / 102 (поскольку налог включается в стоимость услуги).

Налоговая база — стоимость услуги по временному проживанию без учёта НДС и без учёта самого туристического налога.

Важно: налог рассчитывается в момент полной оплаты услуги, а не при заселении.

Пример 1. Номер стоит 5 000 ₽ в сутки. Турист прожил 10 дней. Стоимость услуг — 50 000 ₽. Ставка 2%.

Расчётный налог = 50 000 × 2 / 102 = 980 ₽. Минимальный налог = 100 × 10 = 1 000 ₽. Так как 980 < 1 000, к уплате — 1 000 ₽.

Пример 2. Организация забронировала для сотрудников номера на 30 дней. Стоимость услуг по договору — 300 000 ₽. Ставка 2%.

Расчётный налог = 300 000 × 2 / 102 = 5 882 ₽. Минимальный налог = 100 × 30 = 3 000 ₽. Так как 5 882 > 3 000, к уплате — 5 882 ₽.

Количество проживающих не влияет на расчёт. Если договор заключён с одним лицом, налог исчисляется с общей стоимости услуги независимо от количества человек в номере.

Льготы по туристическому налогу в 2026 году

Категории граждан, освобождённые от уплаты налога:

  • Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы.
  • Герои Социалистического Труда и Герои Труда РФ.
  • Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
  • Ветераны и инвалиды боевых действий.
  • Жители блокадного Ленинграда, осаждённых Сталинграда и Севастополя.
  • Инвалиды I и II групп, дети-инвалиды.
  • Участники специальной военной операции.

Региональные власти могут расширять перечень льготных категорий. Например, в Казани в числе льготников несовершеннолетние, в Краснодаре — многодетные.

Новые льготы для организаций (с 2026 года):

  • Санатории и курорты освобождаются от налога, если лечение оплачено из бюджета и назначено врачом.
  • Гостиницы, участвующие в программах организованного отдыха за счёт федерального бюджета.

Как заполнить декларацию по туристическому налогу в 2026 году

С 2026 года действует новая форма декларации КНД 1153008.

Основные изменения в декларации:

  • Из раздела 1 убрана строка «Код бюджетной классификации».
  • Добавлена помесячная детализация внутри раздела (раньше была только поквартальная).
  • В раздел 2 добавлена новая строка 065 «Признак изменения налоговой ставки в течение налогового периода».
  • Добавлено новое приложение № 8 «Коды типов средств размещения».

Сроки сдачи и уплаты:

  • Декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
  • Уплатить налог нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Если у вас несколько объектов размещения в разных муниципалитетах, вы можете сдавать декларацию в одну инспекцию. В 2025 году для этого нужно было уведомить все налоговые по месту объектов, а в 2026 году — достаточно уведомить только ту инспекцию, которую вы выбрали для отчётности.

Частые ошибки при расчёте и уплате туристического налога

1. Не проверили, действует ли налог в вашем регионе.
Налог вводится местными властями, поэтому в некоторых городах он может отсутствовать. Проверьте решение вашего муниципалитета.

2. Не учли повышение ставки до 2%.
В 2026 году максимальная ставка — 2%, а не 1%, как в 2025 году.

3. Забыли про минимальный налог 100 ₽ в сутки.
Если расчётная сумма меньше 100 ₽ в сутки, платить нужно 100 ₽.

4. Не учли сезонную дифференциацию.
В разных сезонах могут действовать разные ставки. Проверьте, какая ставка действует в период проживания постояльца.

5. Рассчитали налог не с той базы.
Налоговая база — стоимость проживания без учёта НДС и без учёта самого налога. Если ошибиться, сумма будет неверной.

6. Неверно применили льготы.
Если постоялец относится к льготной категории, налоговая база по его проживанию не включается в расчёт. Но нужно обязательно сделать копию документа, подтверждающего льготу.

7. Пропустили срок сдачи декларации.
Штраф за непредставление декларации — 5% от суммы налога к уплате за каждый месяц просрочки (не более 30% и не менее 1 000 ₽).

8. Не перешли на новую форму декларации.
В 2026 году действует новая форма КНД 1153008. Старую форму налоговая не примет.

Как ФинКит помогает отелям и ресторанам с туристическим налогом

  • Консультируем по вопросам применения туристического налога в вашем регионе.
  • Помогаем с расчётом налога и заполнением декларации по новой форме.
  • Контролируем сроки сдачи и уплаты.
  • Помогаем правильно применить льготы для постояльцев.
  • Консультируем по сезонной дифференциации ставок.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Обязан ли мой отель платить туристический налог, если я нахожусь в регионе, где налог введён?

Ответ: Да, если ваш объект размещения включён в реестр классифицированных средств размещения.

Вопрос: Как узнать, введён ли туристический налог в моём регионе?

Ответ: Проверьте на официальном сайте ФНС в разделе «Туристический налог», выбрав свой регион в классификаторе.

Вопрос: Какой минимальный налог нужно платить в 2026 году?

Ответ: 100 ₽ за каждые сутки проживания.

Вопрос: Нужно ли платить налог за проживание льготной категории постояльцев?

Ответ: Нет. Стоимость их проживания не включается в налоговую базу при наличии подтверждающих документов.

Вопрос: Можно ли сдавать декларацию в одну налоговую, если гостиницы в разных городах?

Ответ: Да. С 2026 года достаточно уведомить одну выбранную инспекцию о том, что вы будете сдавать отчётность через неё.

Рассчитайте стоимость обслуживания для вашего отеля

Правильный расчёт туристического налога и своевременная сдача декларации защитят ваш бизнес от штрафов.