Застройщик на УСН — ему нужны КС‑2?
Да, застройщику на УСН нужны КС-2, если он ведёт строительно-монтажные работы.
Пояснение: КС-2 — это акт о приёмке выполненных работ, который фиксирует факт выполнения строительно-монтажных работ. Он подписывается заказчиком и подрядчиком. Хотя с 2013 года применение форм КС-2 и КС-3 необязательно, они остаются отраслевым стандартом де-факто. На практике налоговые органы часто требуют эти документы, особенно при проверке реальности строительных затрат (Постановление Президиума ВАС РФ № 18162/09).
Пример: Предположим, подрядчик выполнил работы на сумму 12 млн рублей (включая НДС 2 млн рублей). После выполнения работ подписывается КС-2 на эту сумму, а затем оформляется КС-3. Эти документы служат основанием для признания выручки у подрядчика и учёта затрат у заказчика.
Обсуждение
Если застройщик сам выполняет работы без привлечения подрядчиков, форма КС-2 не обязательна, но её использование может быть полезным.
Пояснение: КС-2 (акт о приёмке выполненных работ) — это первичный документ, который фиксирует факт выполнения строительно-монтажных работ. Обычно он используется при работе с подрядчиками. Если застройщик сам выполняет работы, то формально использование КС-2 необязательно (с 2013 года применение этих форм необязательно). Однако на практике налоговые органы часто ожидают увидеть КС-2 и КС-3, особенно при проверке реальности строительных затрат (Постановление Президиума ВАС РФ № 18162/09).
Пример: Предположим, застройщик возводит объект самостоятельно и не использует КС-2. При налоговой проверке инспекторы могут задать вопросы о том, как учитываются затраты и формируется стоимость объекта. Если у застройщика будут другие документы, подтверждающие выполнение работ и расходы, это может решить проблему, но наличие КС-2 упростит ситуацию.
Источники
- Письмо ФНС № ЕА-36-3/3447@ — Письмо ФНС № ЕА-36-3/3447@ — ЕА-36-3/3447@: О разъяснении порядка заполнения уведомления о переходе на УСН и уведомления об изменении объекта налогообложения по УСН в связи с принятием Федеральн
- КС-2 и КС-3 в строительстве: как вести учёт — КС-2 и КС-3 в строительстве: как вести учёт — КС-2 и КС-3 в строительстве: как вести учёт
- Учёт НЗП, себестоимости и материалов в производстве — Учёт НЗП, себестоимости и материалов в производстве — Учёт НЗП, себестоимости и материалов в производстве
- НДС 5%: кто обязан платить и какие документы нужно вести — НДС 5%: кто обязан платить и какие документы нужно вести — НДС 5%: кто обязан платить и какие документы нужно вести
- Письмо ФНС № БС-2-21/1747@ — Письмо ФНС № БС-2-21/1747@ — БС-2-21/1747@: Об основаниях освобождения индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, от обязанности по уплате налога на имущест
Подробнее по теме
Статья: Как мы спасли московского застройщика от штрафа 200 000 ₽ по КС‑2 и КС‑3.
Похожие вопросы
Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте вопрос — бухгалтеры ФинКит отвечают в течение 24–48 часов письмом и публикуют ответ на сайте. Вопрос публикуем обезличенно, контакты не показываем.
Раздел ведёт Роман Бурчаков, Основатель ФинКит. Ответы проверяются перед публикацией.