Как выделить НДС 5% из выручки?
Ключевой источник: Федеральный закон от 29.09.2025 № 359-ФЗ.
Чтобы выделить НДС по ставке 5 % из выручки, нужно использовать формулу:
НДС = Выручка × 5 / 105.
Пояснения:
Ставка НДС 5 % применяется организациями и ИП, которые:
- утратили право на освобождение от НДС (например, если доходы превысили 20 млн рублей в год при УСН);
- имеют годовой доход до 272,5 млн рублей.
Если доход составляет от 272,5 до 490,5 млн рублей, применяется ставка 7 %.
Пример:
Предположим, выручка за квартал составила 22 млн рублей. Рассчитаем НДС:
НДС = 22 000 000 × 5 / 105 = 1 047 619 рублей.
Таким образом, из выручки в 22 млн рублей нужно выделить и уплатить в бюджет 1 047 619 рублей НДС по ставке 5 %.
Как режим налогообложения интернет-магазина влияет на НДС и когда появляется обязанность его платить — в статье «Налоги интернет-магазина в 2026».
Обсуждение
Ответ: чтобы выделить НДС из суммы с учётом округления до целого рубля, нужно использовать расчётную формулу и округлить результат согласно правилам арифметического округления.
Пояснение:
Предположим, у вас есть сумма с учётом НДС — 122 000 рублей. Чтобы выделить НДС по ставке 22 %, используйте формулу:
НДС = Сумма с НДС × Ставка / (100 + Ставка)
Для льготной ставки 5 % на УСН та же формула даёт расчётную ставку 5/105: НДС = Сумма с НДС × 5 / 105. Например, из выручки 105 000 рублей НДС составит 5 000 рублей.
Подставляем значения:
НДС = 122 000 × 22 / 122 ≈ 22 000,00 рублей
После расчёта округляем результат до целого числа в соответствии с правилами арифметического округления.
Пример: если после расчёта получилось 22 000,45 рублей, округляем до 22 000 рублей. Если получилось 22 000,50 рублей и выше — округляем до 22 001 рубля.
Источники
- НК РФ — НК РФ Статья 164. Налоговые ставки
- НДС 5%: кто обязан платить и какие документы нужно вести
- Письмо ФНС № СД-4-3/8934@ — СД-4-3/8934@: О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ
Подробнее по теме
Похожие вопросы
Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте вопрос — бухгалтеры ФинКит отвечают в течение 24–48 часов письмом и публикуют ответ на сайте. Вопрос публикуем обезличенно, контакты не показываем.
Дополнить вопрос Задать вопрос Другие темы
Раздел ведёт Роман Бурчаков, Основатель ФинКит. Ответы проверяются перед публикацией.