Налоги интернет-магазина в 2026 году: режимы, ставки и патент

Какие режимы доступны интернет-магазину

НПД для магазина не работает именно из-за запрета на перепродажу: самозанятый может продавать только товары собственного производства.

Почему патент для интернет-магазина не подходит

Это самый частый вопрос и самый дорогой в исправлении. Пункт 3 статьи 346.43 НК РФ прямо исключает из розничной торговли для целей ПСН «реализацию товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети». Продажа через сайт — это и есть компьютерная сеть.

Минфин подтверждает позицию письмом от 08.02.2024 № 03-11-11/10507, а ФНС прямо разъясняет: предприниматели на ПСН не могут продавать товары дистанционно — через интернет, телемагазины и по телефону. Логика простая: стоимость патента считается от площади торгового помещения, а у сайта площади нет.

Важный нюанс. Совмещать патент с продажами через сайт можно, если это разные потоки выручки. Есть физическая точка на ПСН — она работает по патенту, а интернет-продажи идут на УСН. Требование одно: раздельный учёт. Если выручка смешивается и нет раздельного учёта, налоговая пересчитает всё по общему режиму и доначислит налог со штрафом.

Как выстроить раздельный учёт так, чтобы потоки не смешивались, — в ответе на вопрос «Зачем нужен раздельный учёт».

НДС: когда он появляется на УСН

С 2026 года правило простое: порог — 20 млн ₽ дохода за год. Пока доход ниже, интернет-магазин на УСН НДС не платит. Как только порог превышен — вариантов два:

1. Платить НДС по общей ставке 22 %;
2. Применять пониженные ставки: 5 % при доходе до 272,5 млн ₽ или 7 % при доходе до 490,5 млн ₽.

Пониженные ставки — не автоматическое право, а выбор. Перейти на них можно с начала квартала, следующего за кварталом превышения, но обратно внутри года уже не выйдет. И есть ограничение по вычетам: при ставке 5 % и 7 % входной НДС по товарам к вычету не принимается — это важно для магазинов с высокой закупочной стоимостью.

Порядок расчёта на конкретной выручке — в ответе на вопрос «Как выделить НДС 5 % из выручки».

Что делать заранее. Считать доход по нарастающей и держать в голове дату, когда 20 млн будут пройдены. Если до порога остался месяц, а впереди крупная закупка и рост продаж, стоит заранее смоделировать оба варианта — разница в налоге может быть кратной.

Пример расчёта: магазин с выручкой 30 млн ₽

Исходные данные: ИП на УСН «Доходы», выручка 30 млн ₽ за год, закупка товара 18 млн ₽, комиссия маркетплейса и логистика 4,2 млн ₽, реклама 1,8 млн ₽.

До превышения порога (доход до 20 млн ₽) налог считался по 6 % с выручки.

После превышения появляется НДС. Считаем два варианта:

• Общая ставка 22 %: НДС 6,6 млн ₽, но при этом есть вычет по закупке — входной НДС с 18 млн ₽.
• Пониженная ставка 5 %: НДС 1,5 млн ₽, вычета нет.

При большой закупке и цене закупки с НДС часто выгоднее общая ставка — именно из-за вычета. При высокой наценке и закупке у поставщиков без НДС (например, у ИП на упрощёнке) выгоднее 5 % или 7 %. Это не правило «одна ставка всегда лучше», а расчёт по вашим цифрам — и он делается до начала квартала.

Что ещё учесть интернет-магазину

Фиксированные взносы ИП. 57 390 ₽ в 2026 году независимо от того, была выручка или нет. Плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Эти суммы уменьшают налог на УСН «Доходы» и уже включены в расходы на УСН «Доходы минус расходы».

Комиссия маркетплейса. Расходы на комиссию, логистику, хранение и рекламу — это расходы, но их нужно подтвердить отчётами площадки. Без документов уменьшить налог не получится.

Онлайн-касса. При продажах через свой сайт нужна касса и чек по каждой оплате. Маркетплейсы в большинстве ситуаций берут это на себя, но не во всех — зависит от схемы работы.

ЭДО с поставщиками. При больших объёмах документооборот в электронном виде экономит время и снимает риск потери накладных, на которых строятся расходы.

Частые ошибки

1. Патент для интернет-продаж. Самая дорогая ошибка: налоговая пересчитает по УСН или ОСНО и доначислит разницу.
2. Игнорирование порога 20 млн ₽. Доход нужно считать не по факту сдачи декларации, а постоянно — иначе переход на НДС застанет врасплох.
3. НПД при перепродаже. Самозанятость для интернет-магазина не подходит, даже если доход укладывается в 2,4 млн ₽.
4. Смешивание выручки при совмещении режимов. Без раздельного учёта любая проверка закончится доначислением.
5. Расходы без документов. УСН «Доходы минус расходы» требует подтверждения каждого расхода. Отчёты маркетплейса и УПД — это не формальность.

Выбор режима для интернет-магазина окупается за один расчёт. Если хотите проверить свою схему — покажите цифры, посчитаем варианты и выберем тот, который не обернётся доначислением. Стоимость ведения учёта для магазина смотрите в разделе цены, а общий состав услуг — на странице бухгалтерских услуг.

Частые вопросы