Коротко

Единого «закона о раздельном учёте в 1С» нет — проверка сводится к тому, чтобы программа правильно распределяла операции между разными режимами налогообложения и не смешивала базы. Опираться нужно на п. 1 ст. 421 НК РФ (база по взносам) и общие нормы о раздельном учёте, а конкретные шаги — это уже моя практика, а не цитата из кодекса.

Что вообще проверяем

Раздельный учёт нужен, когда у вас одновременно есть операции, облагаемые по разным ставкам или вообще не облагаемые. В 2026 году это чаще всего:

  • НДС 22% — обычная деятельность;
  • НДС 5% или 7% — если вы на УСН и доход в пределах 272,5 млн ₽ (для 5%) или 490,5 млн ₽ (для 7%);
  • операции без НДС — например, попадающие под освобождение.

Если 1С «сваливает» всё в одну кучу, вы либо занижаете налог, либо теряете вычеты. Поэтому проверка — это три блока: настройки, счета учёта, отчёты.

Блок 1. Настройки учётной политики

Зайдите в Главное → Учётная политика и проверьте:

  • стоит ли галочка «Ведётся раздельный учёт НДС» (или аналогичная в вашей версии);
  • указаны ли ставки: 22%, 5%, 7% — и не осталось ли где-то старой 20%;
  • выбран ли способ распределения косвенных расходов (пропорционально выручке, прямым затратам и т.д.).

Если галочки нет — 1С физически не сможет разнести операции, и все отчёты будут «однобокими».

Блок 2. Счета и субконто

Проверьте, что операции садятся на правильные счета:

  • реализация по разным ставкам — на разные субсчета счёта 90;
  • НДС — на 68.02 (по 22%) и отдельно на счёт для 5%/7%, если программа так настроена;
  • покупки с НДС и без — на разные субконто.

Простой тест: откройте Оборотно-сальдовую ведомость по счёту 90 за квартал. Если вся выручка висит одной строкой без разбивки по ставкам — раздельный учёт не работает.

Блок 3. Отчёты-индикаторы

Вот что реально показывает, всё ли в порядке:

  • Анализ учёта по НДС (Отчёты → Анализ учёта по НДС) — покажет расхождения между начисленным и принятым к вычету налогом;
  • Книга продаж и книга покупок — проверьте, что счета-фактуры со ставкой 5% не попали в книгу покупок (при 5% вычеты не заявляются);
  • Отчёт «Распределение косвенных расходов» — если он пустой, значит распределение не настроено.

Пример с цифрами

ООО «Ромашка» на УСН, доход за год — 200 млн ₽, значит применяет НДС 5%. Плюс есть небольшой доход от операции, не облагаемой НДС, — 10 млн ₽.

Выручка всего: 200 + 10 = 210 млн ₽.

Доля облагаемых операций: 200 / 210 = 95,2%.

Если у вас есть общие расходы (аренда, зарплата администрации) на 1 000 000 ₽, то к облагаемой деятельности относится:

1 000 000 × 95,2% = 952 000 ₽.

В 1С это должно отразиться автоматически, если распределение настроено. Проверка: откройте отчёт по распределению и сверьте цифру — если там 100% или 0%, настройка сломана.

Что делать, если нашли ошибку

  1. Исправьте настройки учётной политики.

  2. Перепроведите документы за период (Операции → Закрытие периода → Перепроведение документов).

  3. Сформируйте отчёты заново и сверьте с ручным расчётом.

  4. Если ошибка была в закрытом периоде — подайте уточнённую декларацию.

Итог

Проверка раздельного учёта в 1С — это три шага: настройки → счета → отчёты. Если хотя бы один блок «плывёт», налог будет посчитан неверно. Самый быстрый индикатор — отчёт «Анализ учёта по НДС»: если он показывает расхождения, копайте в настройках учётной политики и способе распределения расходов.