Коротко: нет, 10% — это не общая ставка

По ст. 346.20 НК РФ базовая ставка при объекте «доходы минус расходы» — 15%. Ставка 10% — это региональная льгота: каждый субъект РФ вправе своим законом снизить её, но не ниже 5%. То есть 10% действует только там, где так решил регион, и не для всех видов деятельности.

Что это значит на практике

  • Проверьте закон вашего региона. Ставки «доходы минус расходы» устанавливают регионы в диапазоне от 5% до 15%. Где-то это 10%, где-то 7%, а где-то общие 15%.
  • Льгота часто привязана к виду деятельности. Даже внутри одного региона 10% может действовать, например, только для производств или IT, а для торговли — 15%. Смотрите условия в тексте регионального закона.
  • Если льготы нет — платите 15%. Это ставка по умолчанию, её применяют все, кому регион ничего не снизил.

Пример с цифрами

ИП на УСН «доходы минус расходы». За год: доходы 8 000 000 ₽, расходы 6 000 000 ₽. База = 2 000 000 ₽.

  • Если в регионе действует льготная ставка 10% → налог = 2 000 000 × 10% = 200 000 ₽.
  • Если льготы нет, ставка 15% → налог = 2 000 000 × 15% = 300 000 ₽.

Разница — 100 000 ₽ только из-за регионального закона.

Что сделать

  1. Откройте закон вашего субъекта РФ об УСН (обычно на сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства»).

  2. Найдите свою ставку и проверьте, попадает ли ваш ОКВЭД под льготу.

  3. Не забудьте про минимальный налог — 1% от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Его платят, если обычный налог оказался меньше. В примере выше: 1% от 8 000 000 = 80 000 ₽, а налог всё равно больше, так что платим обычный.

Если скажете ваш регион и вид деятельности — подскажу, где именно смотреть ставку.