Выбор между ставками НДС 5 % и 22 % зависит от вашего дохода и особенностей бизнеса.

Статья 164 НК РФ устанавливает базовую ставку НДС в размере 22 %. Но есть и льготные ставки. Например, ставка 5 % введена Федеральным законом от 29.09.2025 № 359-ФЗ и доступна для организаций и ИП при соблюдении ряда условий:

  • утрачено право на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ (например, доходы превысили 20 млн рублей в рамках УСН);
  • годовой доход не превышает 272,5 млн рублей;
  • не перешли на АУСН.

Преимущества ставки 5 %:

  • не нужно считать вычеты по НДС — это упрощает бухгалтерию;
  • вы выставляете счёт-фактуру с НДС 5 %, получаете эту сумму от покупателя и перечисляете её в бюджет.

Минус: вы не можете заявлять НДС к вычету по своим расходам. Для многих компаний с невысокой долей расходов такая ставка выгоднее, чем обычная 22 % с вычетами.

Если ваш доход от 272,5 до 490,5 млн рублей, то применяется ставка 7 %. При доходе свыше 490,5 млн рублей — базовая ставка 22 %.

Пример: если выручка за квартал — 22 млн рублей, то при ставке 5 % НДС к уплате составит: 22 000 000 × 5 / 105 = 1 047 619 рублей.