Льготы УСН в Челябинской области: 5 %, 7 % и 10 % на «Доходах минус расходы»

Какие ставки действуют в Челябинской области

Обратите внимание: на объекте «Доходы» (6 %) льгот в Челябинской области нет. Все пониженные ставки действуют только для «Доходов минус расходы».

Условие про 70 % дохода

Ставки 7 % и 5 % применяются, если льготные виды деятельности дают не менее 70 % дохода за отчётный (налоговый) период. Что это значит:

• доля считается по фактической выручке, а не по коду ОКВЭД в реестре;
• при выполнении условия пониженная ставка применяется ко всей налоговой базе, а не только к «льготной» части выручки;
• долю нужно подтверждать договорами, актами и номенклатурой выручки в учёте;
• при снижении доли ниже 70 % право на ставку 7 % или 5 % теряется, и налог пересчитывается по 10 %.

Поэтому долю дохода стоит считать поквартально. Если у бизнеса несколько направлений, безопаснее вести раздельный учёт выручки.

Сколько это в деньгах

Пример 1. IT-компания, ставка 5 %. Доход 18 млн ₽, расходы 10 млн ₽.

• базовая ставка: 8 000 000 × 15 % = 1 200 000 ₽;
• ставка 5 %: 8 000 000 × 5 % = 400 000 ₽;
• экономия — 800 000 ₽ в год.

Пример 2. Общепит, ставка 5 %. Доход 20 млн ₽, расходы 13 млн ₽.

• базовая ставка: 7 000 000 × 15 % = 1 050 000 ₽;
• ставка 5 %: 7 000 000 × 5 % = 350 000 ₽;
• экономия — 700 000 ₽ в год.

Пример 3. Строительная компания, ставка 7 %. Доход 16 млн ₽, расходы 9 млн ₽.

• базовая ставка: 7 000 000 × 15 % = 1 050 000 ₽;
• ставка 7 %: 7 000 000 × 7 % = 490 000 ₽;
• экономия — 560 000 ₽ в год.

Пример 4. Компания без льготного вида деятельности, ставка 10 %. Доход 14 млн ₽, расходы 8 млн ₽.

• базовая ставка: 6 000 000 × 15 % = 900 000 ₽;
• ставка 10 %: 6 000 000 × 10 % = 600 000 ₽;
• экономия — 300 000 ₽ в год.

Все примеры — в пределах порога 20 млн ₽, поэтому НДС не добавляется. При доходе выше порога появляется НДС: 5 % без вычетов (до 272,5 млн ₽), 7 % (до 490,5 млн ₽) или 22 % с вычетами.

Частые ошибки

1. Считать, что 10 % зависит от вида деятельности. Нет: 10 % — общая ставка для «Доходов минус расходы». Условие про 70 % касается только 7 % и 5 %.
2. Остаться на объекте «Доходы». При доле расходов выше 50–60 % «Доходы минус расходы» со ставкой 10 % почти всегда выгоднее — это стоит пересчитать.
3. Не подтверждать долю льготного дохода. Код ОКВЭД в реестре сам по себе права на 5 % или 7 % не даёт.
4. Забывать про лимиты 2026 года: доход до 490,5 млн ₽, численность до 130 человек, порог НДС — 20 млн ₽.
5. Путать ставки УСН и НДС. Понижение до 5 % — это налог по УСН, а не НДС: при превышении 20 млн ₽ НДС платится отдельно.

Как проверить право на льготу

1. Определите, какие виды деятельности дают вам выручку, и сверьте их с перечнями в законе № 14-ЗО.
2. Посчитайте долю дохода по льготным видам деятельности.
3. Сравните три сценария: 6 % на «Доходах», 10 % и льготные 5–7 % на «Доходах минус расходы».
4. Настройте учёт так, чтобы доля дохода считалась автоматически и подтверждалась документами.

Мы проверяем право на льготу и считаем выгоду до начала работы — расчёт стоимости.

Частые вопросы

Какие пониженные ставки УСН действуют в Челябинской области в 2026 году? На объекте «Доходы минус расходы» — 10 % вместо базовых 15 %, а при доле льготного дохода не менее 70 % — 7 % или 5 % в зависимости от вида деятельности. Основание — закон Челябинской области от 02.03.2026 № 14-ЗО.

Кому в Челябинской области положена ставка 5 %? Организациям и ИП на УСН «Доходы минус расходы», у которых не менее 70 % дохода приносят: разработка ПО и IT-услуги, общепит, гостиницы, туризм, обрабатывающие производства (кроме подакцизных товаров), научные исследования, телекоммуникации, спорт и творческие индустрии.

Кто платит 7 % вместо 15 % в Челябинской области? Те, у кого не менее 70 % дохода приносят строительство, растениеводство и животноводство, рыболовство, здравоохранение и социальные услуги, ветеринария, образование, жилищно-коммунальные услуги, издательская деятельность, обработка отходов, а также розница обуви, меха и лекарств.

Как считается доля льготного дохода? Берётся выручка за отчётный или налоговый период и делится на общую сумму доходов от реализации. Если льготные виды деятельности дают 70 % и более, пониженная ставка применяется ко всей налоговой базе. Долю нужно подтверждать документами и контролировать поквартально.

Действует ли ставка 10 % для всех, кто на «Доходах минус расходы»? Да, 10 % — общая пониженная ставка для объекта «Доходы минус расходы» в Челябинской области. Ставки 7 % и 5 % применяются дополнительно, если выполнено условие о доле льготного вида деятельности не менее 70 %.

Что дальше

Если вы работаете в Челябинске, Магнитогорске, Златоусте или удалённо — проверим, попадает ли ваша деятельность под 5 % или 7 %, посчитаем налог по всем вариантам и настроим учёт так, чтобы условие о 70 % дохода соблюдалось. Бухгалтерские услуги в Челябинской области — старт за 5 минут, перенос учёта за 3–5 дней.

Частые вопросы