Коротко: в Иркутской области на УСН «Доходы минус расходы» действуют три пониженные ставки — 0 %, 5 % и 7,5 % вместо базовых 15 %, а на «Доходах» — 1 % для социальных предприятий вместо 6 %. Право на льготу определяется видом деятельности: в большинстве случаев нужно, чтобы он давал не менее 70 % дохода. Основание — закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ.

Какие ставки действуют в Иркутской области

Объект Ставка Кому применяется
«Доходы минус расходы» 0 % ≥70 % дохода от: деятельность в области информации и связи, образование, здравоохранение и социальные услуги, научные исследования (класс 72)
«Доходы минус расходы» 7,5 % ≥70 % дохода от: обрабатывающие производства, строительство, гостиницы и общепит, разработка ПО, ремонт компьютеров, научные исследования (класс 72)
«Доходы минус расходы» 5 % субъекты МСП со статусом социального предприятия
«Доходы» 1 % субъекты МСП со статусом социального предприятия
«Доходы» 6 % базовая ставка
«Доходы минус расходы» 15 % базовая ставка

Отдельно в регионе действуют налоговые каникулы 0 % для впервые зарегистрированных ИП в производственной, научной и социальной сфере — это федеральная норма, продлённая до 2030 года, а не региональная льгота.

Условие про 70 % дохода — главное

Пониженная ставка в Иркутской области привязана не к коду ОКВЭД в реестре, а к фактической структуре выручки: льготные виды деятельности должны давать не менее 70 % дохода за отчётный (налоговый) период. Что это значит на практике:

  • если у производственной компании 75 % выручки — от производства, а 25 % — от перепродажи товаров, ставка 7,5 % применяется ко всей налоговой базе;
  • если доля падает до 65 %, право на льготу теряется — налог придётся пересчитать по 15 %;
  • долю дохода нужно подтверждать документами: договорами, актами, номенклатурой выручки в учёте.

Именно поэтому долю дохода стоит считать поквартально, а не раз в год: пересчёт налога задним числом обычно дороже, чем организация раздельного учёта.

Сколько это в деньгах: три расчёта

Пример 1. Производство мебели, Иркутск. Доход 18 млн ₽, расходы 11 млн ₽.

  • базовая ставка: (18 000 000 − 11 000 000) × 15 % = 1 050 000 ₽;
  • ставка 7,5 %: 7 000 000 × 7,5 % = 525 000 ₽;
  • экономия — 525 000 ₽ в год.

Пример 2. IT-студия на «Доходах минус расходы». Доход 19 млн ₽, расходы 12 млн ₽.

  • базовая ставка: 7 000 000 × 15 % = 1 050 000 ₽;
  • ставка 7,5 %: 7 000 000 × 7,5 % = 525 000 ₽;
  • экономия — 525 000 ₽ в год.

Пример 3. Частная школа (образование). Доход 12 млн ₽, расходы 9 млн ₽.

  • базовая ставка: 3 000 000 × 15 % = 450 000 ₽;
  • ставка 0 %: 0 ₽;
  • экономия — 450 000 ₽ в год.

Все три примера — в пределах порога 20 млн ₽, поэтому НДС не добавляется. При доходе выше 20 млн ₽ появляется НДС: 5 % без вычетов (до 272,5 млн ₽), 7 % (до 490,5 млн ₽) или 22 % с вычетами — пониженная ставка УСН при этом сохраняется.

Частые ошибки

  1. Считать, что льгота даётся «по коду ОКВЭД». В Иркутской области решает фактическая доля дохода, а не запись в реестре.
  2. Не считать долю поквартально. Условие проверяется за отчётный период — снижение доли означает потерю права на льготу внутри года.
  3. Путать 0 % из статьи закона субъекта с налоговыми каникулами ИП. Это два разных механизма с разными условиями.
  4. Забывать про лимиты 2026 года: доход до 490,5 млн ₽, численность до 130 человек, порог НДС — 20 млн ₽.
  5. Сравнивать льготу только с 15 %. Иногда выгоднее объект «Доходы» с 6 % — это зависит от доли расходов. Считать нужно оба варианта.

Как проверить право на льготу

  1. Определите, какие разделы ОКВЭД дают вам выручку, и сверьте их с перечнем в законе № 112-ОЗ.
  2. Посчитайте долю дохода по льготным видам деятельности за последний период.
  3. Сравните три сценария: 6 % на «Доходах», 15 % и льготную ставку на «Доходах минус расходы».
  4. Настройте учёт так, чтобы доля дохода считалась автоматически.

Мы проверяем право на льготу и считаем выгоду до начала работы — расчёт стоимости.

Частые вопросы

Какие пониженные ставки УСН действуют в Иркутской области в 2026 году? На объекте «Доходы минус расходы» — 0 %, 5 % или 7,5 % в зависимости от вида деятельности и категории налогоплательщика, на объекте «Доходы» — 1 % для социальных предприятий. Базовые ставки — 6 % и 15 %. Основание — закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ.

Кому положена ставка 0 % на УСН в Иркутской области? На «Доходах минус расходы» 0 % применяется, если не менее 70 % дохода приносит деятельность в области информации и связи, образование, здравоохранение и социальные услуги или научные исследования (класс 72). Отдельно 0 % действует для впервые зарегистрированных ИП в производственной, научной и социальной сфере.

Кто платит 7,5 % вместо 15 % в Иркутской области? Организации и ИП на УСН «Доходы минус расходы», у которых не менее 70 % дохода приносят обрабатывающие производства, строительство, гостиницы и общепит, разработка ПО, ремонт компьютеров или научные исследования.

Что значит условие о 70 % дохода для пониженной ставки? Это значит, что льготный вид деятельности должен давать не менее 70 % всей выручки за отчётный или налоговый период. Долю нужно подтверждать документами и контролировать поквартально: при её снижении право на пониженную ставку теряется и налог пересчитывают по базовой ставке.

Можно ли совместить льготную ставку УСН и пониженные ставки НДС? Да, это разные налоги. При доходе свыше 20 млн ₽ на УСН появляется НДС: можно платить 5 % без вычетов (до 272,5 млн ₽), 7 % (до 490,5 млн ₽) или 22 % с вычетами. Пониженная ставка УСН при этом сохраняется, если выполнены её условия.

Что дальше

Если вы работаете в Иркутске, Ангарске, Братске или удалённо — проверим, попадает ли ваша деятельность под ставки 0 %, 5 % или 7,5 %, посчитаем налог по всем вариантам и настроим учёт так, чтобы условие о 70 % дохода соблюдалось. Бухгалтерские услуги в Иркутской области — старт за 5 минут, перенос учёта за 3–5 дней.

Частые вопросы

Какие пониженные ставки УСН действуют в Иркутской области в 2026 году?

На объекте «Доходы минус расходы» — 0 %, 5 % или 7,5 % в зависимости от вида деятельности и категории налогоплательщика, на объекте «Доходы» — 1 % для социальных предприятий. Базовые ставки — 6 % и 15 %. Основание — закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ.

Кому положена ставка 0 % на УСН в Иркутской области?

На «Доходах минус расходы» 0 % применяется, если не менее 70 % дохода приносит деятельность в области информации и связи, образование, здравоохранение и социальные услуги или научные исследования (класс 72). Отдельно 0 % действует для впервые зарегистрированных ИП в производственной, научной и социальной сфере.

Кто платит 7,5 % вместо 15 % в Иркутской области?

Организации и ИП на УСН «Доходы минус расходы», у которых не менее 70 % дохода приносят обрабатывающие производства, строительство, гостиницы и общепит, разработка ПО, ремонт компьютеров или научные исследования.

Что значит условие о 70 % дохода для пониженной ставки?

Это значит, что льготный вид деятельности должен давать не менее 70 % всей выручки за отчётный или налоговый период. Долю нужно подтверждать документами и контролировать поквартально: при её снижении право на пониженную ставку теряется и налог пересчитывают по базовой ставке.

Можно ли совместить льготную ставку УСН и пониженные ставки НДС?

Да, это разные налоги. При доходе свыше 20 млн ₽ на УСН появляется НДС: можно платить 5 % без вычетов (до 272,5 млн ₽), 7 % (до 490,5 млн ₽) или 22 % с вычетами. Пониженная ставка УСН при этом сохраняется, если выполнены её условия.