Как перейти на НДС 5%, если я уже превысил лимит?
Коротко: уведомлять никого не нужно — просто начинаете считать НДС по 5% с начала следующего квартала
Ключевой источник — ст. 164 НК РФ (в редакции ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ) и письмо ФНС СД-4-3/11802@.
По закону переход на пониженную ставку 5% возможен с начала квартала, следующего за кварталом, в котором вы утратили право на освобождение от НДС. Никаких заявлений и уведомлений в налоговую подавать не надо — достаточно в декларации по НДС за этот квартал посчитать налог по ставке 5%.
Что важно помнить про лимиты
- Ставка 5% — пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽.
- Ставка 7% — при доходе до 490,5 млн ₽.
- Если доход перевалил за 272,5 млн ₽ — со следующего месяца переходите на 7%.
- Освобождение от НДС на УСН теряется при доходе свыше 20 млн ₽ (порог на 2026 год по ст. 145 НК РФ).
Что делать практически
-
Считаете НДС по формуле: НДС = Выручка × 5 / 105 (ставка «внутри» цены).
-
Выставляете покупателям счета-фактуры с пометкой «НДС 5%».
-
Ведёте книгу продаж — обязательно. Книгу покупок можно не вести, вычеты при ставке 5% не заявляете (п. 3 ст. 170 НК РФ).
-
Сдаёте декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа месяца после квартала, платите тремя равными долями в течение следующих трёх месяцев.
Пример. Вы на УСН, в I квартале 2026 доход превысил 20 млн ₽ — право на освобождение потеряно. Со II квартала вы на ставке 5%. Выручка за II квартал — 22 млн ₽. НДС к уплате: 22 000 000 × 5 / 105 = 1 047 619 ₽. Вычеты не применяете.
Если что-то в расчёте дохода смущает — лучше сразу свериться с бухгалтером, чтобы не пропустить момент перехода на 7%.
Обсуждение
Коротко
Если вы на УСН и превысили порог дохода 20 млн ₽, вы теряете освобождение от НДС — но не с середины квартала, а с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Дальше вы либо платите НДС по ставке 5% (доход до 272,5 млн ₽), либо 7% (доход до 490,5 млн ₽), либо остаётесь на общей ставке 22% с вычетами.
Что это значит на практике
По ст. 145 НК РФ освобождение от НДС действует, пока доход не превысил порог. Как только порог пройден — право на освобождение прекращается, и НДС нужно начислять. Пересчитывать «задним числом» с начала квартала не нужно: обязанность возникает с начала следующего месяца.
Пример: доход перевалил 20 млн ₽ в мае 2026 года. Значит, с 1 июня вы уже плательщик НДС. Майские продажи идут ещё без НДС, июньские — уже с НДС.
Что делать
- Определиться со ставкой. По умолчанию — 5% (доход до 272,5 млн ₽) или 7% (доход до 490,5 млн ₽). Это упрощённые ставки без права на вычеты. Если у вас много «входящего» НДС от поставщиков — посчитайте, что выгоднее: 5% без вычетов или 22% с вычетами.
- Начать выставлять счета-фактуры с нужной ставкой с первого дня месяца, следующего за превышением.
- Сдавать декларацию по НДС ежеквартально — до 25-го числа месяца после квартала, платить равными долями в течение трёх месяцев.
- Уведомлять налоговую о переходе на 5%/7% не нужно — достаточно подать декларацию с нужной ставкой.
Важный нюанс
Если вы уже начали квартал без НДС, а порог превысили в середине — не паникуйте и не пересчитывайте весь квартал. НДС появляется только с начала следующего месяца. А вот если доход сразу превысил 272,5 млн ₽ — придётся переходить на 7%, и тоже с начала следующего месяца после превышения.
Источники
- НДС 5%: кто обязан платить и какие документы нужно вести
- Учёт НЗП, себестоимости и материалов в производстве
- КС-2 и КС-3 в строительстве: как вести учёт
- Письмо ФНС № СД-4-3/11802@ — СД-4-3/11802@: О порядке перехода со ставки НДС 20% на ставку 22%
- НК РФ — Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Подробнее по теме
Статья: НДС 5% и 7% с 2026 года: полная инструкция для бизнеса.
Похожие вопросы
Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте вопрос — бухгалтеры ФинКит отвечают в течение 24–48 часов письмом и публикуют ответ на сайте. Вопрос публикуем обезличенно, контакты не показываем.
Дополнить вопрос Задать вопрос Другие темы
Раздел ведёт Роман Бурчаков, Основатель ФинКит. Ответы проверяются перед публикацией.