Ключевые изменения в налоговых условиях для бизнеса в 2026 году:

  • Ставка НДС: базовая ставка НДС повышена до 22 %. Для организаций и ИП на УСН введены дифференцированные ставки: 5 % при годовом доходе до 272,5 млн рублей, 7 % — при доходе до 490,5 млн рублей (Федеральный закон от 29.09.2025 № 359-ФЗ).

  • Лимиты для УСН: максимальный доход для применения УСН увеличен до 450 млн рублей в год, а численность сотрудников — до 130 человек.

  • Налог на прибыль: общая ставка составляет 25 %, из которых 8 % зачисляется в федеральный бюджет. Для аккредитованных IT-компаний ставка снижена до 5 % (ст. 284 НК РФ).

Пояснения:

  1. НДС: раньше базовая ставка была ниже, а теперь она составляет 22 %. Но для бизнеса на УСН есть возможность платить по сниженным ставкам — 5 % или 7 %, в зависимости от размера годового дохода. Например, если ваш доход 200 млн рублей в год, вы можете применять ставку 5 %. Это значит, что при продаже товара за 100 рублей вы начисляете 5 рублей НДС.

  2. УСН: раньше лимиты для применения упрощённой системы налогообложения были ниже. Теперь бизнес может зарабатывать больше и при этом оставаться на УСН. Это даёт возможность многим компаниям продолжать пользоваться преимуществами упрощённой системы.

  3. Налог на прибыль: стандартная ставка увеличилась, но IT-компании по-прежнему имеют льготную ставку. Это стимулирует развитие IT-сектора.

Пример:

Представьте, что вы продаёте товары и работаете на УСН. Ваш годовой доход — 300 млн рублей. Вы можете применять ставку НДС 5 %. Если вы продадите товар за 100 000 рублей, то НДС составит 5 000 рублей (100 000 × 5 : 105 = 5 000).