Налоговые льготы для IT-компаний в 2026: кто сохранил, кто потерял

Главные изменения 2026 года

В 2026 году система налоговых льгот для IT-компаний претерпела существенные изменения. Часть преференций сохранилась, часть была скорректирована, а по некоторым параметрам нагрузка на бизнес выросла.

Ключевые изменения:

  • Страховые взносы: переход от единой ставки 7,6% к дифференцированной системе 15% / 7,6%.
  • Налог на прибыль: ставка 5% сохранена.
  • НДС: освобождение для российского ПО сохранено.
  • Аккредитация: расширен круг компаний, сроки подтверждения продлены.

Что сохранилось в 2026 году

Налог на прибыль: 5%

Ставка налога на прибыль для аккредитованных IT-компаний сохранена на уровне 5% (в федеральный бюджет). В 2022–2024 годах ставка составляла 0%, с 2025 по 2030 год действует 5%.

Условия применения:

  • Наличие государственной аккредитации Минцифры.
  • Доля профильных IT-доходов не менее 70% от общей выручки.

НДС: освобождение для российского ПО

Аккредитованные IT-компании сохранили право на освобождение от НДС при передаче исключительных прав на программное обеспечение и базы данных из реестра отечественного ПО.

Важно: это освобождение, а не нулевая ставка. Компания не начисляет НДС клиенту, но и не может принять к вычету «входной» НДС от поставщиков.

Условия:

  • Государственная аккредитация.
  • Продукт зарегистрирован в реестре отечественного ПО.
  • Доля профильных доходов не менее 70%.

Аккредитация: новые правила и продление сроков

В 2026 году порядок аккредитации и подтверждения статуса претерпел изменения.

Расширен круг компаний — аккредитацию могут получить организации с долей государственного участия не менее 50% при условии соответствия дополнительным критериям.

Продлены сроки подтверждения на 2026 год: - Заявление о подтверждении аккредитации — до 1 июля (вместо 1 июня). - Проверка Минцифры — до 1 сентября.

Что изменилось: страховые взносы

Самое существенное изменение 2026 года коснулось страховых взносов. До конца 2025 года аккредитованные IT-компании платили единую ставку 7,6% со всех выплат сотрудникам.

С 1 января 2026 года введена дифференцированная система:

Диапазон дохода сотрудника Ставка 2025 Ставка 2026
До предельной базы (2 979 000 ₽) 7,6% 15%
Сверх предельной базы 7,6% 7,6%

Предельная база на 2026 год установлена в размере 2 979 000 рублей.

Условия применения пониженных ставок:

  • Государственная аккредитация в Минцифры.
  • Доля профильных доходов не ниже 70% по итогам года.

Если компания теряет аккредитацию или доля IT-доходов опускается ниже 70%, страховые взносы пересчитываются по общим ставкам (30% и 15,1%) с начала года. Доплата начисляется за весь период с пенями.

Пример расчёта

Разработчик получает 250 000 ₽ в месяц (3 000 000 ₽ в год).

Компонент Сумма Ставка Взнос
До 2 979 000 ₽ 2 979 000 15% 446 850 ₽
Сверх 2 979 000 ₽ 21 000 7,6% 1 596 ₽
Итого взносов за год 448 446 ₽

Для сравнения: по старой ставке 7,6% со всей суммы взносы составили бы 228 000 ₽. Нагрузка выросла почти вдвое для большинства сотрудников, чья зарплата не превышает предельную базу.

Что изменилось: УСН и НДС

Для IT-компаний на специальных режимах также произошли изменения. Основное — снижение порога для обязанности по уплате НДС.

В 2026 году компании на УСН обязаны платить НДС при годовом доходе от 20 млн рублей (ранее порог составлял 60 млн рублей). Это затронуло многие IT-компании, которые ранее были освобождены от НДС.

Что потеряли IT-компании в 2026 году

Полная отмена НДС-льготы (не случилась)

Осенью 2025 года активно обсуждалась отмена освобождения от НДС для российского ПО. Законопроект предполагал, что разработчики начнут платить НДС по ставке 22%.

Ко второму чтению документ изменили, и льгота была сохранена. Однако сам факт обсуждения показывает, что в будущем возможны новые попытки её отмены.

Страховые взносы: фактическое увеличение нагрузки

Несмотря на сохранение льготного режима, фактическая нагрузка на ФОТ выросла. Для сотрудников с зарплатой ниже 248 000 ₽ в месяц (2 979 000 ₽ в год) взносы увеличились почти вдвое — с 7,6% до 15%.

Это особенно чувствительно для IT-компаний, где ФОТ является главной статьёй расходов.

Кто сохранил льготы

Льготы сохранились для всех аккредитованных IT-компаний, которые соблюдают условия:

Льгота Статус Условия
Налог на прибыль 5% Сохранена Аккредитация, доля 70%
Освобождение от НДС Сохранено Аккредитация, реестр ПО, доля 70%
Страховые взносы 15% / 7,6% Сохранены (с изменением) Аккредитация, доля 70%
IT-ипотека Сохранена Аккредитация, возраст, зарплата
Отсрочка от армии Сохранена Аккредитация, профильное образование

Кто получил новые льготы в 2026 году

С 2026 года расширен круг организаций, которые могут получить аккредитацию и применять пониженные ставки страховых взносов.

Компании с государственным участием (доля прямого или косвенного участия РФ не менее 50%) теперь могут получить аккредитацию при соответствии одному из критериев:

  • Создание ПО для государственных информационных систем.
  • Разработка для особо значимых IT-проектов.
  • Правообладатель ПО из списка для обязательной предустановки.
  • Разработка для объектов критической информационной инфраструктуры.

Льгота распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Как подтвердить аккредитацию в 2026 году

Для сохранения права на льготы необходимо ежегодно подтверждать статус аккредитованной IT-компании.

Шаг 1. Подготовить документы, подтверждающие долю профильных доходов (не менее 70%).

Шаг 2. Подать заявление через личный кабинет на Госуслугах до 1 июля 2026 года (срок перенесён с 1 июня).

Шаг 3. Дождаться решения Минцифры до 1 сентября.

Новое требование: для подтверждения аккредитации компания должна заключить не менее одного соглашения с образовательной организацией в области IT-технологий.

Типичные ошибки при применении льгот

1. Неправильный расчёт доли IT-дохода.
Включают в IT-доход агентское вознаграждение, рекламу, продажу оборудования. Налоговые органы тщательно проверяют разграничение собственной и посреднической выручки.

2. Пропуск срока подтверждения аккредитации.
Если не подать заявление до 1 июля, компания теряет право на льготы с начала года. Придётся пересчитывать налоги и взносы по общим ставкам.

3. Не заключено соглашение с образовательной организацией.
С 2026 года это обязательное условие для подтверждения аккредитации.

4. Игнорирование нового лимита по НДС для УСН.
Если компания на УСН превысила доход 20 млн рублей, она обязана платить НДС. Это требование многие упускают.

Как ФинКит помогает IT-компаниям

  • Консультируем по вопросам получения и подтверждения аккредитации.
  • Помогаем рассчитать долю IT-дохода и подготовить документы.
  • Настраиваем учёт страховых взносов по новым ставкам (15% / 7,6%).
  • Контролируем лимиты по НДС для компаний на УСН.
  • Готовим отчётность и представляем интересы при проверках.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Какая ставка налога на прибыль для IT-компаний в 2026 году?

Ответ: 5% в федеральный бюджет при наличии аккредитации и доле профильных доходов не менее 70%.

Вопрос: IT-компании освобождены от НДС в 2026 году?

Ответ: Да, при передаче прав на ПО из реестра отечественного ПО. Освобождение сохранено.

Вопрос: Как изменились страховые взносы для IT-компаний в 2026 году?

Ответ: Вместо единой ставки 7,6% введена дифференцированная система: 15% в пределах предельной базы (2 979 000 ₽) и 7,6% сверх этой суммы.

Вопрос: Какой срок подтверждения аккредитации в 2026 году?

Ответ: До 1 июля (продлён с 1 июня). Решение Минцифры — до 1 сентября.

Вопрос: Какую долю дохода должна составлять IT-деятельность?

Ответ: Не менее 70% от общей выручки по итогам года.

Вопрос: Что делать, если компания потеряла аккредитацию?

Ответ: Пересчитать страховые взносы по общим ставкам (30% / 15,1%) с начала года. Доплатить налоги и пени.

Рассчитайте стоимость обслуживания для IT-компании

Изменения в налогах требуют пересмотра финансовой модели. Доверьте учёт профессионалам.