Селлер из Владивостока продавал на Wildberries электронику и импортировал её напрямую из Азии. На маркетплейсе он работал на УСН, и думал, что «НДС его не касается, ведь он на упрощёнке». Когда пришло доначисление со штрафом на 220 000 ₽, выяснилось, что ввозной НДС при импорте обязан платить и селлер на УСН — просто учитывается он иначе. Разбираем, как правильно считать НДС при импорте для селлера маркетплейса.

Главное заблуждение: «на УСН НДС не касается»

Многие селлеры на УСН считают, что НДС их не касается, потому что на упрощёнке не начисляют налог с продаж. Это справедливо для НДС с реализации, но не для ввозного НДС при импорте.

Когда селлер завозит товар из-за границы, при таможенном оформлении уплачивается ввозной НДС. Эта обязанность не зависит от того, на какой системе налогообложения работает бизнес: УСН, ОСНО или патент. Ввозной НДС платится на таможне в любом случае.

Владивостокский селлер импортировал электронику напрямую, но учитывал ввозной НДС неправильно, и это привело к доначислению со штрафом на 220 000 ₽.

Как ввозной НДС учитывается на УСН и ОСНО

Разница между режимами — в том, что делать с уплаченным ввозным НДС.

На ОСНО. Селлер платит ввозной НДС на таможне и принимает его к вычету (при соблюдении условий). То есть налог по сути «возвращается», а с продаж начисляется НДС.

На УСН. Селлер платит ввозной НДС на таможне, но к вычету его не принимает. Ввозной НДС включается в стоимость товара и увеличивает расходы. Он не возмещается и не уменьшает налог по УСН напрямую, но попадает в себестоимость.

Ошибка владивостокского селлера была в том, что он либо не платил ввозной НДС вовсе, либо учитывал его неверно, занижая налоговую базу и создавая расхождения, которые налоговая обнаружила при проверке.

Почему ввозной НДС для селлера на УСН «не возмещается»

На УСН нет вычета по НДС, потому что «упрощенец» сам не является плательщиком НДС с реализации. Поэтому ввозной НДС, уплаченный на таможне, не возмещается, а включается в стоимость товара.

Это важно понимать для ценообразования и себестоимости: ввозной НДС — это часть затрат на импорт, а не «пустая трата». Он увеличивает стоимость товара, и её нужно закладывать в цену на маркетплейсе.

Если селлер этого не учитывает и «теряет» ввозной НДС из учёта, себестоимость занижается, а прибыль — завышается, что и ведёт к доначислениям.

Как мы наладили учёт

Мы выстроили корректный учёт импортного НДС для владивостокского селлера.

Шаг 1. Аудит импорта. Разобрали все импортные поставки, сверили уплаченный ввозной НДС с таможенными декларациями. Нашли расхождения и пропуски.

Шаг 2. Учёт ввозного НДС в стоимости товара. Настроили включение ввозного НДС в себестоимость импортированного товара, как положено на УСН.

Шаг 3. Сверка с таможней. Сверили данные по всем поставкам, закрыли расхождения.

Шаг 4. Настройка учёта себестоимости. Пересчитали себестоимость импортных товаров с учётом ввозного НДС и корректно пересчитали налоговую базу.

Итог: штраф снижен, учёт налажен

Корректный учёт ввозного НДС позволил обосновать позицию перед налоговой: уплаченный НДС был учтён правильно, расхождения устранены. Штраф удалось снизить, а главное — селлер перестал «терять» ввозной НДС из учёта и занижать себестоимость.

Теперь ввозной НДС включён в стоимость импортных товаров, себестоимость честная, а база по налогу не искажается.

Частые ошибки селлеров с импортным НДС

  1. «На УСН НДС не касается». Ввозной НДС платится при импорте независимо от режима.
  2. Невключение ввозного НДС в стоимость. На УСН он должен увеличивать себестоимость.
  3. Попытка «возместить» НДС на УСН. На упрощёнке вычета нет.
  4. Несверка с таможней. Расхождения с декларациями ведут к доначислению.
  5. Занижение себестоимости. Искажает базу и приводит к штрафам.

Как ФинКит помогает селлерам маркетплейсов с импортом

Импортный НДС — специфический участок для селлера маркетплейса, особенно на УСН, где его нельзя возместить. Мы помогаем владивостокским селлерам: правильно учитываем ввозной НДС в стоимости товара, сверяемся с таможней, контролируем себестоимость и налоговую базу. Для селлера, который импортирует через Владивосток, это защита от штрафов вроде 220 000 ₽ и честная себестоимость.

Заключение: ввозной НДС платят все импортёры

Владивостокский селлер на УСН ошибался, считая, что «НДС его не касается». Но ввозной НДС при импорте платится независимо от режима — на УСН он просто не возмещается, а включается в стоимость товара. Когда селлер учёл это правильно, себестоимость стала честной, а штраф 220 000 ₽ перестал повторяться. Для селлера, который импортирует товары, понимание ввозного НДС — это не опция, а необходимость.

Частые вопросы

Нужно ли селлеру на УСН платить НДС при импорте?

Да, ввозной НДС уплачивается на таможне независимо от системы налогообложения — УСН, ОСНО или патент. На упрощёнке его нельзя принять к вычету: он включается в стоимость товара и увеличивает себестоимость.

Можно ли принять к вычету ввозной НДС на УСН?

Нет, на УСН вычета по НДС нет, потому что «упрощенец» не плательщик НДС с реализации. Уплаченный на таможне ввозной НДС не возмещается, а включается в стоимость товара и увеличивает расходы и себестоимость.

Что будет, если не учесть ввозной НДС в стоимости товара?

Себестоимость занижается, прибыль завышается, возникают расхождения с таможенными декларациями — это ведёт к доначислениям. Владивостокский селлер на WB получил из-за ошибок в учёте ввозного НДС штраф 220 000 ₽.

Как учитывается ввозной НДС на ОСНО и на УСН?

На ОСНО селлер платит ввозной НДС на таможне и принимает его к вычету при соблюдении условий. На УСН налог к вычету не принимается, а включается в стоимость товара и увеличивает себестоимость, его нужно закладывать в цену на маркетплейсе.