Производственная компания в Тюмени изготавливала оборудование и поставляла его не только внутри России, но и на экспорт. При этом в учёте экспортные продажи велись «как обычные»: НДС 0% не подтверждался, курсовые разницы по валютным контрактам учитывались неверно. Когда мы разобрали учёт, оказалось, что компания теряет деньги на НДС и курсовых разницах. Корректная настройка принесла экономию 600 000 ₽ в год.

С чего началась проблема: экспорт учитывался «как обычные продажи»

Тюменская производственная компания поставляла оборудование за рубеж. Экспорт — это особая зона налогового учёта, но бухгалтерия вела экспортные продажи по общему шаблону, как внутренние. Из-за этого: - НДС по экспорту не подтверждался по нулевой ставке, и компания платила лишний НДС; - курсовые разницы по валютным контрактам учитывались неверно, искажая прибыль и налог.

Итог — завышенные налоговые обязательства и переплата, которая накапливалась месяц за месяцем.

НДС 0% при экспорте: то, что терялось

При экспорте товаров применяется ставка НДС 0%, но её нужно подтвердить документами. Если подтверждение оформлено корректно, экспортная операция не облагается НДС, а входной НДС по затратам на экспортную продукцию принимается к вычету (п. 10 ст. 171 НК РФ).

У тюменской компании подтверждение НДС 0% не велось: экспортные продажи учитывались как обычные, и по ним начислялся НДС по стандартной ставке. Это была прямая переплата.

Корректный подход: - экспортные операции учитываются отдельно, по ставке 0%; - собираются документы для подтверждения нулевой ставки; - входной НДС по затратам на экспортную продукцию принимается к вычету.

Курсовые разницы: второй источник потерь

При расчётах в иностранной валюте возникают курсовые разницы: - на дату оплаты и на дату поступления выручки; - положительные и отрицательные разницы влияют на прибыль и налог.

У тюменской компании курсовые разницы учитывались неверно: часть из них «терялась», часть учитывалась по неправильному курсу. Это искажало финансовый результат и налоговую базу.

Корректный учёт курсовых разниц — это и точная картина прибыли, и правильный налог.

Как мы настроили учёт

Мы перестроили учёт экспортных операций тюменской компании.

Шаг 1. Аудит экспортных продаж. Разобрали все экспортные поставки, нашли операции, по которым не подтверждён НДС 0%.

Шаг 2. Учёт НДС 0% при экспорте. Настроили раздельный учёт экспортных операций по ставке 0%, наладили сбор документов для подтверждения.

Шаг 3. Вычет по экспорту. Настроили принятие к вычету входного НДС по затратам на экспортную продукцию.

Шаг 4. Учёт курсовых разниц. Пересчитали курсовые разницы по валютным контрактам, наладили корректный учёт.

Шаг 5. Пересчёт налоговой базы. Исправили искажения, пересчитали НДС и налог на прибыль.

Итог: экономия 600 000 ₽ в год

Корректный учёт НДС 0% при экспорте и курсовых разниц убрал переплату, которая накапливалась при «обычном» учёте экспорта. В годовом выражении экономия составила около 600 000 ₽.

Плюс компания перестала рисковать доначислениями, которые грозят при неверном учёте экспортных операций.

Частые ошибки при учёте экспорта

  1. Неподтверждение НДС 0%. Экспорт учитывается как обычные продажи, начисляется лишний НДС.
  2. Непринятие вычета по экспорту. Входной НДС по затратам на экспортную продукцию теряется.
  3. Неверный учёт курсовых разниц. Искажает прибыль и налог.
  4. Экспорт в общем шаблоне. Отсутствие раздельного учёта экспортных операций.
  5. Игнорирование документов для ставки 0%. Без них ставка не подтверждается.

Как ФинКит помогает производственным компаниям с экспортом

Экспорт — это отдельная зона налогового учёта: НДС 0%, подтверждение ставки, вычеты, курсовые разницы. Мы помогаем тюменским производителям: настраиваем учёт НДС 0% при экспорте, собираем документы для подтверждения, принимаем вычеты и корректно учитываем курсовые разницы. Для производителя, который поставляет на экспорт, это реальная экономия — как 600 000 ₽ у нашего клиента.

Заключение: экспорт — это не «обычные продажи»

Тюменская производственная компания переплачивала, потому что вела экспорт «как обычные продажи». Но экспорт — это НДС 0%, подтверждение ставки, вычеты и курсовые разницы. Когда учёт настроили правильно, переплата исчезла, а 600 000 ₽ остались в бизнесе. Для производителя, который поставляет на экспорт, корректный учёт экспортных операций — это прямая экономия, а не формальность.

Частые вопросы

Какая ставка НДС применяется при экспорте товаров

При экспорте товаров применяется ставка НДС 0%, но её нужно подтвердить документами. Если подтверждение оформлено корректно, экспортная операция не облагается НДС, а входной НДС по затратам на экспортную продукцию принимается к вычету по п. 10 ст. 171 НК РФ.

Что будет, если не подтвердить НДС 0% при экспорте

У тюменской компании подтверждение НДС 0% не велось: экспортные продажи учитывались как обычные, и по ним начислялся НДС по стандартной ставке. Это была прямая переплата. Корректный учёт принёс экономию около 600 000 ₽ в год.

Как учитывать курсовые разницы по валютным контрактам

Курсовые разницы возникают на дату оплаты и на дату поступления выручки, и положительные и отрицательные разницы влияют на прибыль и налог. При неверном учёте часть разниц терялась или считалась по неправильному курсу, что искажало финансовый результат и налоговую базу.

Сколько можно сэкономить на корректном учёте экспортных операций

Корректный учёт НДС 0% при экспорте и курсовых разниц убрал переплату, которая накапливалась при учёте экспорта как обычных продаж. В годовом выражении экономия тюменской производственной компании составила около 600 000 ₽.