Какие гранты доступны НКО?
Коротко
НКО может получить грант от государства, от Президента РФ, от международных и иностранных организаций, а также от российских НКО и физлиц — но не любой грант освобождается от налога. Ключевое условие: грант должен быть выдан на конкретную программу и от организации, входящей в перечень, утверждённый Правительством РФ.
Что говорит закон
По ст. 251 НК РФ грантами для целей налогообложения признаются деньги или имущество, переданные безвозмездно и безвозвратно на осуществление конкретных программ в области:
- образования, искусства, культуры, науки;
- физической культуры и спорта (кроме профессионального спорта);
- охраны здоровья и окружающей среды;
- защиты прав и свобод человека;
- социального обслуживания малоимущих и социально незащищённых граждан.
Важное условие: грантодатель должен быть российской или иностранной НКО, международной организацией либо институтом инновационного развития — и обязательно входить в перечень, утверждаемый Правительством РФ. Отдельно выделены гранты Президента РФ — они предоставляются на деятельность, определённую актами Президента.
По ст. 217 НК РФ доходы физлиц в виде таких грантов тоже освобождены от НДФЛ — это важно, если грант получает не организация, а конкретный человек (например, учёный или деятель культуры).
Что это значит на практике
Не всякая безвозмездная помощь — грант. Если деньги пришли от коммерческой компании или от НКО, которой нет в правительственном перечне, — это уже не льготный грант, а обычный внереализационный доход, с которого нужно платить налог на прибыль.
Пример: НКО получила 500 000 руб. от фонда, включённого в перечень Правительства РФ, на программу обучения детей-сирот. Эта сумма не облагается налогом на прибыль — при условии, что есть договор, в нём прописана конкретная программа и есть отчётность о целевом расходовании. Если бы те же 500 000 руб. пришли от обычного ООО «Ромашка» без статуса грантодателя, вся сумма попала бы в налогооблагаемую базу.
Вывод для предпринимателя и НКО
Прежде чем радоваться гранту, проверьте два момента: кто выдал (есть ли организация в перечне Правительства РФ) и на что (указана ли конкретная программа в договоре). Если хотя бы одно условие не выполнено — готовьтесь включить сумму в доходы и заплатить налог. Ведите раздельный учёт целевых поступлений и храните все документы о расходовании — это первое, что проверяют налоговики.
Обсуждение
Короткий ответ
Да, скорее всего придётся заплатить налог на прибыль. Освобождение грантов от налога жёстко привязано к тому, что фонд-грантодатель входит в перечень, утверждённый Правительством РФ. Если фонда в перечне нет — льгота не применяется, даже если вы потратили деньги строго по назначению.
Что говорит закон
Ключевой источник — п. 14 ст. 251 НК РФ. В нём прямо сказано: грантами для целей налогообложения признаются денежные средства или имущество, переданные по перечню организаций, утверждаемому Правительством РФ, на конкретные программы (образование, наука, культура, искусство, спорт, охрана здоровья и т. п.).
Простыми словами: для налоговой важны два условия одновременно — (1) фонд есть в правительственном перечне и (2) деньги потрачены на заявленную программу. Если хотя бы одно условие не выполнено, доход грантом не признаётся и облагается налогом на прибыль по общей ставке 25% (ст. 284 НК РФ).
Отдельно про физлиц: п. 6 и п. 61 ст. 217 НК РФ освобождают от НДФЛ гранты, выданные организациями из перечня Правительства РФ, а также гранты Президента РФ. Логика та же — «перечень» решает.
Практический пример
Допустим, ваш фонд-грантодатель не входит в перечень. Вы получили 1 000 000 руб. и полностью израсходовали их на программу.
- Для налога на прибыль: 1 000 000 руб. — это внереализационный доход.
- Налог: 1 000 000 × 25% = 250 000 руб. к уплате.
- Ваши расходы по программе учесть можно, но только если они документально подтверждены и экономически обоснованы (ст. 252 НК РФ). Тогда база уменьшится, но сам факт «нецелевого» с точки зрения закона гранта остаётся.
То есть «потратили строго на программу» само по себе налог не отменяет — решает именно статус фонда.
Что можно сделать
- Проверьте фонд по официальному перечню Правительства РФ — иногда организация есть в списке, но под другим названием.
- Если фонда в перечне нет, посмотрите, не подпадает ли полученное под другие льготные основания (например, субсидии, целевое финансирование по ст. 251 НК РФ).
- Если льготы нет — закладывайте налог в бюджет заранее, чтобы не платить его из оборотных средств.
Вывод для предпринимателя: прежде чем принимать грант, проверьте фонд в правительственном перечне. Если его там нет — считайте сумму как обычный облагаемый доход и планируйте налог 25%. Целевое расходование денег само по себе от налога не спасает.
Источники
- Календарь 2026 — Март 2026: 12 марта — ЕФС-1 (смена директора, изменение ТД) за февраль.
- Учёт НЗП, себестоимости и материалов в производстве
- КС-2 и КС-3 в строительстве: как вести учёт
- НДС 5%: кто обязан платить и какие документы нужно вести
- Письмо ФНС № БС-36-21/1411@ — БС-36-21/1411@: Об определении налоговой базы в отношении систем инженерно-технического обеспечения здания, включенного в перечень, формируемый в соответствии с пункт
Подробнее по теме
Статья: Износ вместо амортизации: как учитывать основные средства в НКО.
Похожие вопросы
Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте вопрос — бухгалтеры ФинКит отвечают в течение 24–48 часов письмом и публикуют ответ на сайте. Вопрос публикуем обезличенно, контакты не показываем.
Дополнить вопрос Задать вопрос Другие темы
Раздел ведёт Роман Бурчаков, Основатель ФинКит. Ответы проверяются перед публикацией.