Коротко

Налоговая база у селлера на Ozon зависит не от самой площадки, а от применяемого налогового режима. Ozon здесь — лишь агент, который продаёт ваш товар и удерживает комиссию. Поэтому в доход включается вся выручка от покупателей (без НДС), а не та сумма, которую маркетплейс перечислил вам на счёт.

Что именно попадает в базу

По ст. 249 НК РФ доходом от реализации считается выручка от продажи товаров, определяемая исходя из всех поступлений, связанных с расчётами. Ключевой момент: маркетплейс действует по агентской схеме (ст. 1005 ГК РФ), поэтому деньги покупателя — это ваша выручка, а комиссия Ozon — ваш расход, а не уменьшение дохода.

Проще говоря, база считается так:

Доход = сумма всех продаж покупателям (без НДС) Расход (для УСН «доходы минус расходы» или ОСНО) = комиссия Ozon + логистика + хранение + реклама + себестоимость товара

Как это выглядит по режимам

  • УСН «доходы» 6% — налог платится со всей выручки, комиссия Ozon базу не уменьшает. Продали на 1 000 000 руб. — налог с 1 000 000, даже если Ozon удержал 250 000 руб. комиссии.
  • УСН «доходы минус расходы» 15% — из выручки вычитаются подтверждённые расходы, включая комиссию и услуги маркетплейса (при наличии отчёта агента и первичных документов).
  • ОСНО — база по налогу на прибыль: выручка минус расходы; НДС считается отдельно, по ставке 22% (ст. 164 НК РФ).
  • ПСН — база не зависит от фактической выручки: это потенциально возможный годовой доход по виду деятельности, установленный региональным законом (ст. 346.48 НК РФ).

Практический пример

Вы продали на Ozon товаров на 1 000 000 руб. Комиссия и услуги площадки — 250 000 руб., себестоимость товара — 400 000 руб.

  • На УСН «доходы»: налог = 1 000 000 × 6% = 60 000 руб. (расходы не учитываются).
  • На УСН «доходы минус расходы»: база = 1 000 000 − 250 000 − 400 000 = 350 000 руб., налог = 350 000 × 15% = 52 500 руб.

Разница видна сразу — режим меняет сумму налога при одной и той же выручке.

Вывод для предпринимателя

Считайте базой полную сумму продаж покупателям, а не перечисление от Ozon. Обязательно сохраняйте отчёты агента и счета-фактуры маркетплейса — без них комиссию и логистику в расходы не принять. Если доля расходов высокая (комиссия + себестоимость больше половины выручки), выгоднее УСН «доходы минус расходы»; если расходы небольшие — проще и дешевле УСН «доходы».