Учёт продаж и возвратов на Ozon

Ключевой ориентир — письмо ФНС от 14.05.2024 № СД-4-3/5416@: доходом продавца считается вся сумма, которую заплатил покупатель, а вознаграждение Ozon — это ваш расход (при УСН «доходы минус расходы») либо просто уменьшение поступления (при УСН «доходы»).

Как это работает на практике. Ozon удерживает своё вознаграждение из выручки и перечисляет вам остаток. Но для налога важен не остаток на счёте, а полная сумма продажи. Пример: товар продан за 1 000 ₽, комиссия Ozon — 150 ₽, вам пришло 850 ₽. В доход вы включаете 1 000 ₽, а не 850 ₽. Если у вас УСН «доходы» — налог считаете с 1 000 ₽ (расход в 150 ₽ не учитывается). Если УСН «доходы минус расходы» — в расходы попадает комиссия 150 ₽ (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Возвраты. Если покупатель вернул товар, вы уменьшаете доход на сумму возврата в том периоде, когда возврат произошёл (сторно или корректировка). По НДС при возврате в течение гарантийного срока продавец принимает налог к вычету (п. 5 ст. 171 НК РФ). При работе через маркетплейс именно Ozon часто выступает в роли агента и сам выставляет счёт-фактуру покупателю — тогда смотрите, кто в вашей схеме плательщик НДС.

Что вести: отчёт Ozon о реализации (это ваш первичный документ), акт о вознаграждении, счета-фактуры (если вы плательщик НДС), книгу продаж. Сверяйте сумму в отчёте с фактическим поступлением денег — расхождения бывают из-за удержаний, штрафов и логистики.

Если скажете, у вас УСН «доходы» или «доходы минус расходы» и есть ли НДС — подскажу точнее по проводкам и декларации.