Чтобы закрыть спорный период в бухгалтерском и налоговом учёте, нужно выполнить несколько шагов:

  1. Проверить и скорректировать учётные данные. Если в регистрах налогового или бухгалтерского учёта обнаружены ошибки, их нужно исправить. Исправление должно быть обосновано и подтверждено подписью ответственного лица с указанием даты и обоснования внесённого изменения (ст. 314 НК РФ).

  2. Сдать уточнённые декларации или расчёты, если это необходимо. Если в ранее сданных декларациях или расчётах обнаружены ошибки, которые привели к занижению или завышению налога, нужно подать уточнённый расчёт в налоговый орган (п. 6 ст. 81 НК РФ).

  3. Уплатить недостающую сумму налога и пени, если они есть. Если из-за ошибок образовалась задолженность по налогу, её нужно погасить вместе с пенями.

  4. Провести инвентаризацию, если это требуется. Например, инвентаризация незавершённого производства (НЗП) обязательна перед составлением годовой отчётности, при смене материально ответственных лиц, при выявлении фактов хищения, при реорганизации или ликвидации (ФСБУ 28/2023).

Практический пример: Предположим, вы обнаружили, что в учёте НЗП за прошлый квартал допущена ошибка — не учтены материалы на сумму 100 000 рублей. Вы корректируете учёт, пересчитываете себестоимость продукции и налог на прибыль, подаёте уточнённую декларацию по налогу на прибыль и доплачиваете недостающую сумму налога с пенями.