Если аванс пришёл в марте, а зерно сдан в августе — когда доход?
Ответ: доход признаётся в августе, когда зерно фактически сдано.
Пояснение: Согласно ст. 346.17 НК РФ, при УСН датой получения доходов считается день поступления денежных средств, получения имущества, работ, услуг или имущественных прав, а также погашения задолженности любым способом. Это называется кассовым методом.
В вашем случае:
- в марте получен аванс — это ещё не доход для целей налогообложения;
- в августе сдано зерно — в этот момент и нужно учитывать доход.
Пример: Предположим, вы получили аванс 100 000 рублей в марте, а зерно сдали в августе. В марте в налоговой базе этот аванс не отражается. Только в августе, после сдачи зерна, вы включаете 100 000 рублей в доходы и учитываете их при расчёте налога.
Обсуждение
Обычно доход распределяется в зависимости от условий договора и учётной политики компании. Если речь идёт о реализации товара (в вашем случае — зерна), то доход обычно признаётся в момент передачи товара покупателю, то есть когда товар фактически отгружен и право собственности на него перешло к покупателю.
Пример: Предположим, вы продали зерно на 100 000 рублей. Покупатель внёс аванс в размере 30 000 рублей, а оставшиеся 70 000 рублей выплатил уже после отгрузки.
В момент отгрузки зерна вы должны отразить в учёте весь доход — 100 000 рублей, а не только сумму полученного аванса. При этом полученные авансы до момента отгрузки обычно учитываются как обязательства (доходы будущих периодов), а после отгрузки они засчитываются в счёт полученного дохода.
Как это может выглядеть в учёте:
- Отгрузка зерна:
- Дебет счёта учёта выручки, Кредит счёта учёта товаров — 100 000 рублей (отражена выручка от продажи зерна).
- Зачёт аванса:
- Дебет счёта учёта авансов, Кредит счёта учёта выручки — 30 000 рублей (зачтён ранее полученный аванс).
- Получение оставшейся суммы:
- Дебет кассового или расчётного счёта, Кредит счёта учёта выручки — 70 000 рублей (получена оставшаяся часть оплаты).
Важно учитывать, что правила могут отличаться в зависимости от применяемого режима налогообложения и конкретных условий сделки. Например, при использовании упрощённой системы налогообложения (УСН) правила учёта доходов могут быть несколько иными.
Источники
- Учёт НЗП, себестоимости и материалов в производстве — Учёт НЗП, себестоимости и материалов в производстве — Учёт НЗП, себестоимости и материалов в производстве
- НДС 5%: кто обязан платить и какие документы нужно вести — НДС 5%: кто обязан платить и какие документы нужно вести — НДС 5%: кто обязан платить и какие документы нужно вести
- КС-2 и КС-3 в строительстве: как вести учёт — КС-2 и КС-3 в строительстве: как вести учёт — КС-2 и КС-3 в строительстве: как вести учёт
- НК РФ — НК РФ Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
- НК РФ — НК РФ Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
Подробнее по теме
Статья: Как мельница на Алтае настроила учёт себестоимости и сэкономила 300 000 ₽/год.
Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте вопрос — бухгалтеры ФинКит отвечают в течение 24–48 часов письмом и публикуют ответ на сайте. Вопрос публикуем обезличенно, контакты не показываем.
Раздел ведёт Роман Бурчаков, Основатель ФинКит. Ответы проверяются перед публикацией.