Переход общей системы налогообложения на упрощённую — это, как правило, экономия: на ОСНО платят налог на прибыль/НДФЛ и НДС, на УСН — один налог (6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы») без НДС в большинстве случаев. Но перейти можно только с соблюдением условий по доходам, численности и остатку основных средств, подав уведомление до 31 декабря. Для предпринимателей Ставрополья, где много ИП и небольших ООО, смена режима часто даёт существенную экономию. Разбираем пошагово. Читайте внимательно — и у вас не останется вопросов.

В этой статье мы разберем: - каким условиям нужно соответствовать для перехода с ОСНО на УСН в 2026; - как и когда подать уведомление о переходе; - что происходит с НДС при переходе (восстановление); - что выбрать: УСН «доходы» или «доходы минус расходы»; - как бухгалтер в Ставрополе поможет перейти без ошибок.

Условия перехода с ОСНО на УСН: чек-лист

Условие Лимит для перехода с ОСНО на УСН
Доход за 9 мес. предшествующего года не выше 337,5 млн ₽
Средняя численность сотрудников не более 100 человек
Остаточная стоимость ОС не более 200 млн ₽
(только для ООО) доля других компаний не более 25%

Важно: лимиты ежегодно индексируются коэффициентом-дефлятором — перед переходом уточняйте актуальные цифры по году.

Как подать уведомление: сроки

Чтобы перейти на УСН с начала следующего года, уведомление подают до 31 декабря текущего года (для работающих на ОСНО) или в течение 30 дней после регистрации (для новых).

Уведомление подаётся в налоговую по месту учёта или через бухгалтера. После перехода — ведение одного налога вместо набора на ОСНО.

Что происходит с НДС при переходе: восстановление

При переходе с ОСНО на УСН нужно восстановить НДС по основным средствам и нематериальным активам, если их будут использовать в деятельности без НДС (на УСН с освобождением).

Правило: НДС, ранее принятый к вычету по ОС/НМА, восстанавливается в размере, пропорциональном остаточной стоимости на дату перехода (п. 2 и подп. 2 п. 3 ст. 170 НК).

Плюс с 2026 года на УСН тоже появилась возможность платить НДС (по ставкам 5%/7%/22%), если доход превышает лимит освобождения (снижен до 20 млн ₽ в 2026). Это надо учесть при планировании.

Что выбрать: УСН «доходы» или «доходы минус расходы»

Режим Ставка Когда выгодно
УСН «доходы» 6% от выручки мало расходов, услуги, торговля без больших затрат
УСН «доходы минус расходы» 15% от разницы много расходов, производство, торговля с затратами

Формула выбора: сравнивайте УСН «доходы» 6% × Выручка против УСН «Д-Р» 15% × (Выручка − Расходы). При доле расходов больше ~60% выгоднее «доходы минус расходы».

Как перейти: пошагово

Шаг 1. Проверьте соответствие лимитам

Посчитайте доход за 9 месяцев, численность и остаток ОС. Если внутри лимитов — можно.

Шаг 2. Выберите объект УСН

Решите, «доходы» или «доходы минус расходы», исходя из вашей структуры затрат.

Шаг 3. Подайте уведомление до 31 декабря

Уведомление о переходе — форма № 26.2-1, до конца текущего года (для действующего бизнеса).

Шаг 4. Спланируйте НДС

Посчитайте, нужно ли восстанавливать НДС по ОС/НМА и попадёте ли вы на НДС на УСН при новом лимите.

Шаг 5. Закройте отчётность ОСНО

Сдайте декларации по ОСНО за последний период и начните вести УСН с нового года.

Пример: экономия от перехода

ИП на ОСНО платит НДФЛ 13% и НДС 22%. Переводим на УСН «доходы» 6%.

При выручке 6 000 000 ₽/год и расходах 4 000 000 ₽, налог на УСН «доходы» ≈ 6% × 6 000 000 = 360 000 ₽ — вместо НДС 22% и НДФЛ 13% на ОСНО. С учётом вычетов и налоговой политики экономия может составить сотни тысяч ₽ в год.

Частые ошибки при переходе

  • Ошибка 1: пропустить срок уведомления — переход уже в следующем году.
  • Ошибка 2: не проверить лимиты — переход «сорвётся» или штраф.
  • Ошибка 3: забыть восстановить НДС по ОС/НМА.
  • Ошибка 4: неверно выбрать объект УСН — переплата налога.
  • Ошибка 5: не учесть новый лимит НДС на УСН (20 млн ₽ с 2026) — неожиданный налог.

Штрафы и риски, если этого не делать

  • Несвоевременное уведомление — нет права на УСН, остаётесь на ОСНО;
  • Не восстанавливать НДС — доначисление + штраф;
  • Переплата на ОСНО, пока можно было выгодно перейти на УСН — упущенная выгода.

Как ФинКит помогает в Ставрополе

  • Проверяем лимиты и право на переход — точно под ваш случай;
  • Подбираем объект УСН — 6% или 15%, считаем экономику;
  • Подаём уведомление вовремя, без ошибок;
  • Управляем НДС при переходе — восстановление, новый лимит;
  • Закрываем отчётность ОСНО и ведём УСН с первого дня.

Гарантия от штрафов в договоре — если по нашей вине появятся доначисления или штраф при переходе, мы их возместим.

Заключение: переход на УСН — выгоден, если сделать его правильно

Переход с ОСНО на УСН даёт экономию на налогах, но требует проверки лимитов, своевременного уведомления и грамотного управления НДС. Для предпринимателей Ставрополья правильно организованная смена режима экономит сотни тысяч в год. Если вы на ОСНО и думаете о переходе — начните с аудита: проверим условия, посчитаем экономику и подготовим переход без ошибок.

Частые вопросы

Когда подавать уведомление о переходе на УСН?

До 31 декабря года, предшествующего переходу (для действующего бизнеса на ОСНО).

Какие лимиты нужно соблюсти?

Доход за 9 мес. до 337,5 млн ₽, численность до 100 человек, остаток ОС до 200 млн ₽.

Придётся ли платить НДС на УСН?

Если доход превысит лимит освобождения (с 2026 снижен до 20 млн ₽) — да, по ставкам 5%/7%/22%.

Что выбрать: УСН 6% или 15%?

При доле расходов больше ~60% обычно выгоднее «доходы минус расходы» (15%). Считаем под ваш бизнес.

Вы работаете с бизнесом в Ставрополе?

Да, у нас есть бухгалтер для ИП и ООО в Ставропольском крае — помогаем с переходом на УСН очно и удалённо.