Малое производство с собственной розницей — типичный профиль для Тульской области: пряники, металлообработка, мебельные цеха, любой «цех + лавка». С 2026 года, когда такой бизнес превысит порог НДС 20 млн ₽ на УСН, встаёт выбор налоговой ставки. Для розницы с физлицами ситуация особая: «важно видеть конечную цену» и «клиентов нельзя перекидывать на НДС». Здесь расчёты на тульских числах.

Правила 2026: пороги и ставки (запомнить)

Параметр 2026 Далее
Порог НДС на УСН 20 млн ₽ 2027 — 15 млн, 2028+ — 10 млн
ИП/ООО < порога Без НДС Сохранится до конца 2029
Ставки после порога 5% (5/105), 7% (7/107), 22% с вычетами 5% — до 272,5 млн ₽, далее 7%
Предел УСН — 490,5 млн (потеря УСН)

Порог уже в 2027 году снизится до 15 млн, с 2028 — до 10 млн: для растущих производств это «второй раунд» выбора ставки.

Как считать для розницы с производством

Пример из 2026 года: ООО на УСН «доходы» превысило порог ещё в 2025, годовая выручка за 2026 — 30 млн ₽ с НДС 5%.

Расчёты: - НДС по ставке 5%: 30 000 000 ÷ 105 × 5 = 1 428 571 ₽; - выручка без НДС — 28 571 429 ₽; - налог по УСН: 28 571 429 × 6% = 1 714 286 ₽; - итого налоговая нагрузка по НДС + УСН: 1 428 571 + 1 714 286 = 3 142 857 ₽.

Ключевой момент для розницы: клиенты — физлица, для них важно видеть конечную цену. НДС «прорастает» в цену чека: если держать чек «как было», то ваша маржа уменьшается на налог. Если поднять цену — теряете часть клиентов. Именно поэтому для розницы правильнее считать связь «ставка × цена × маржа», а не «проценты налога».

Матрица выбора: производство или розница

Профиль тульского бизнеса Рекомендуемая ставка Логика
Розничная торговля без больших закупок с НДС 5% (5/105) Закупок с НДС мало, вычеты не нужны
Производство с дорогим сырьём (металл) 22% с вычетами Входной НДС компенсирует «полную» ставку
Комбинированное: цех + собственный магазин Обычно 22% — но проверить по моде вычетов Вычеты по цеху outweigh «розничную» часть
Производственный ИП с малым ФОТ 5%/7% — расчётом Смотрите долю закупок производства

Комбинированная модель «цех + магазин» — лучший случай для Москвы расчётов

В Тульской области ряд фирм производят и продают сами: себестоимость товарных позиций с «внутренним» НДС 22%, розничная цена становится «выходом» для 5%. Как считать:

  1. Себестоимость цеха с НДС 22%. Для своих закупок сырья ставим это в расчёт НДС в цене прямой заготовки (продажи внутри компании).
  2. Розничная цена с НДС 5%: НДС = цена × 5/105, а не «5% сверху».
  3. УСН-доходы: база = цена без НДС по ставке 5%; по УСН «доходы минус расходы» — расходами считаются и сырьё, и «своя» зарплата.
  4. Итог: розница «через кассу» — чеки со ставкой 5% по закону (при использовании спецставок).

Что изменится с 2027 года — стратегия на 2 года

Порог НДС будет снижаться: 15 млн в 2027, 10 млн в 2028. Это значит, что компании, которые сегодня «работают без НДС» на выручке 10–20 млн, выйдут на НДС уже завтра. Планирование на 2 года: - если ваш рост виден до 10–15 млн ₽/год — готовить учёт НДС заранее (не «в сезон»); - если доля закупок с НДС высокая — готовить счёт-фактуры и книгу покупок; - если модель «розница с физлицами» и большими закупками нет — ставка 5% может быть выгоднее «полного» режима.

Типовые ошибки по ставкам 2026

  1. Выбор ставки «по умолчанию», а не по расчёту. 5% — комфортный формат, но не всегда лучший: если большая часть затрат — сырьё с вычетом, 22% режет налог.
  2. Цена «как было» при ставке 5%. Розница с «включённым» НДС должна видеть загрузку цены, а «незакрытые» НДС делают цену бессмысленной.
  3. «Перенести» продажи в следующий срок. Повышение порога не «спасает» от будущего НДС: 2027 годный порог уже 15 млн, а налоги фактических продаж «постепенно пойдут вверх».
  4. Одновременная продажа «по двум ставкам» без разделения учётной базы. Ставка 5% должна применяться «по всем позициям» или разделена (тогда по правила раздельного учёта).

Как считает ФинКит

Для тульских производств и розницы мы держим калькулятор выбора ставки: сервис «Бухгалтерские услуги в Туле» — расчёт на ваших числах, счёт-фактуры, раздел 3 декларации по НДС за квартал.

Вывод

НДС 5% — это «важный» налог для розничного бизнеса с производством: считать надо каждую цифру по вашим продажам, а не «по определению». Если вы тульский производитель или розничный продавец и близки к 20/15 млн — напишите, соберём расчёты по вашим заказам: бухгалтерские услуги в Туле.

Рассчитать стоимость обслуживания

Частые вопросы

Влияют ли вычеты при 5% на отчётность?

На спецставках вычеты не применяются; контроль — по раздел 3 и раздел 7 декларации. Раздел 7 обязателен при «совмещённых» операциях и «отказе от ставок».

Какие «страновые» пороги 2027–2028?

15 млн (2027), 10 млн (2028+. По расчётам). Плавное снижение для ведения бизнеса «с НДС» на любом размере.

Всегда ли 5% — это «меньше налог»?

Не всегда. Для производственных компаний с дорогими закупками 22% с вычетами дешевле. Для «маржинальной» розницы — 5% часто дешевле (но пробил порог — налог появился).