Как выбрать ставку НДС на УСН в 2026: калькулятор для московского бизнеса

Ваша задача в 2026 — выбрать ставку, а не «просто платить 5%»

Большинство статей про НДС на УСН начинаются с того, «что изменилось». Но для действующего московского бизнеса главный вопрос практический: какая из трёх доступных ставок оставит в кассе больше денег. Дело в том, что все три ставки — 5%, 7% и 22% — платятся по-разному, и «процент налога» далеко не всегда отражает реальную нагрузку.

Ключевая разница проста: ставки 5% и 7% платятся со всей выручки и не дают права вычитать входящий НДС по закупкам. Ставка 22% — общая, но позволяет зачесть НДС, который вы заплатили поставщикам и подрядчикам. Поэтому для бизнеса с большим объёмом расходов, облагаемых НДС, «дорогая» ставка 22% может оказаться выгоднее «дешёвых» 5% и 7%.

В Москве этот выбор особенно актуален: высокий средний оборот, дорогие аренда и фонд оплаты труда, и при этом много отраслей — от розницы и общепита до маркетплейсов и услуг — где доля расходов с НДС сильно отличается. Универсального ответа нет, но есть простой алгоритм расчёта, который подходит для любого бизнеса.

Три кандидата: 5%, 7%, 22% — реальная разница

Чтобы выбирать, нужно понимать не формулы, а смысл каждой ставки.

Ставка 5%. Применяется, когда доход за год не превышает 272,5 млн рублей. Налог считается со всей выручки без учёта расходов, входящий НДС не вычитается. Подходит бизнесу с низкой долей расходов с НДС — например, услугам, где главные затраты — зарплата и аренда.

Ставка 7%. Применяется при доходе свыше 272,5 млн, но не более 490,5 млн рублей в год. Работает по той же логике — без вычетов, со всей выручки. Это «переходная» ставка для тех, кто вырос из лимита 272,5 млн.

Ставка 22%. Общая ставка, даёт право на вычет входящего НДС. Считается как 22% от выручки минус НДС по вашим покупкам. Выгодна бизнесу с большой долей расходов, облагаемых НДС — торговле, производству, строительству, логистике.

Важно понимать: выбор между 5%/7% и 22% — это не выбор между «дешёвым» и «дорогим» налогом. Это выбор между «платить без вычета» и «платить с вычетом». Итоговая нагрузка зависит от того, сколько НДС вы реально платите поставщикам.

Дерево выбора: какая ставка подходит вашему бизнесу

Вместо абстрактных формул — практический алгоритм. Ответьте на три вопроса по своему бизнесу.

Шаг 1. Определите свой годовой доход. - до 20 млн рублей — вы освобождены от НДС, ничего не выбираете; - 20–272,5 млн — доступны 5% и 22%; - 272,5–490,5 млн — доступны 7% и 22%; - свыше 490,5 млн — теряете право на пониженные ставки, остаётся только 22%.

Шаг 2. Оцените долю расходов с НДС. Посчитайте, сколько из ваших годовых затрат приходится на покупки у плательщиков НДС: товары, материалы, услуги подрядчиков, аренда с НДС, логистика. Если расходы с НДС превышают примерно 74% выручки — это аргумент за ставку 22%.

Шаг 3. Сравните две цифры. - нагрузка по пониженной ставке: выручка × 5/105 (или 7/107); - нагрузка по общей ставке: выручка × 22/122 − входящий НДС по закупкам.

Выбирайте меньшую. Если разница небольшая, добавляйте второстепенные факторы: удобство учёта, требования контрагентов, планы по росту выручки.

Когда выгоднее 5% и 7% — без вычетов

Пониженные ставки выигрывают, когда расходов с НДС мало или они вовсе отсутствуют. Типичный московский случай — малый бизнес в сфере услуг: консалтинг, дизайн, маркетинг, разработка, бухгалтерские услуги, репетиторы, beauty-сфера. Главные затраты здесь — зарплата и аренда (часто без НДС или у неплательщиков), а закупки с НДС минимальны.

Пример. Компания в Москве, выручка 40 млн ₽ в год, расходы — почти всё без НДС (зарплата, аренда у «упрощенца»). Сумма расходов с НДС — всего 3 млн ₽, входящий НДС по ним — 540 тыс. ₽. - Ставка 5%: 40 млн × 5/105 ≈ 1,90 млн ₽ к уплате. - Ставка 22%: 40 млн × 22/122 ≈ 7,21 млн ₽ минус 540 тыс. вычета ≈ 6,67 млн ₽.

Разница — 4,77 млн ₽ в год в пользу ставки 5%. Здесь выбор очевиден: 5% (или 7% при большем обороте).

Когда 22% с вычетами обыгрывает пониженную ставку

Общая ставка выигрывает, когда компания много покупает у плательщиков НДС. Это розница и опт, производство, общепит с закупкой продуктов и оборудования, строительство, логистика, маркетплейсы. Здесь входящий НДС большой, и он заметно гасит начисленный налог.

Пример. Торговая компания в Москве, выручка 80 млн ₽ в год (доход 20–272,5 млн, доступны 5% и 22%). Закупки товара — 68 млн ₽ с НДС (85% выручки), входящий НДС — 12,26 млн ₽. - Ставка 5%: 80 млн × 5/105 ≈ 3,81 млн ₽ к уплате, без вычета. - Ставка 22%: 80 млн × 22/122 ≈ 14,43 млн ₽ минус 12,26 млн вычета ≈ 2,17 млн ₽.

Здесь выгоднее 22% (2,17 против 3,81 млн) — именно за счёт большого входящего НДС. Порог, после которого 22% с вычетами обгоняет 5%, — примерно 74% закупок с НДС от выручки; при меньшей доле закупок выигрывает 5%.

Расчёт на московских цифрах: три сценария

Чтобы закрепить алгоритм, разберём три типовых московских бизнеса с реальными цифрами.

Сценарий 1. Онлайн-школа, выручка 35 млн ₽. Расходы с НДС — подрядчики по созданию контента и реклама, всего 4 млн ₽ (входящий НДС 720 тыс.). - 5%: 35 × 5/105 ≈ 1,67 млн ₽. 22%: 35 × 22/122 ≈ 6,31 − 0,72 = 5,59 млн ₽. - Выбор: 5%, экономия ~3,9 млн ₽ в год.

Сценарий 2. Розничный магазин техники, выручка 90 млн ₽. Закупки 65 млн ₽ с НДС (входящий 11,7 млн), аренда и логистика частично с НДС. - 5%: 90 × 5/105 ≈ 4,29 млн ₽. 22%: 90 × 22/122 ≈ 16,23 − 11,7 = 4,53 млн ₽. - Выбор: 5% (4,29 против 4,53), хотя разрыв уже небольшой — рост закупок сместит границу в пользу 22%.

Сценарий 3. Производство и поставка в маркетплейсы, выручка 120 млн ₽. Сырьё и логистика с НДС — 90 млн ₽ (входящий 16,2 млн). - 5%: 120 × 5/105 ≈ 5,71 млн ₽. 22%: 120 × 22/122 ≈ 21,64 − 16,2 = 5,44 млн ₽. - Здесь впервые выгоднее 22% (5,44 против 5,71) — закупки с НДС (90 млн) составляют 75% выручки, выше порога окупаемости ~74%. С выручкой 272,5+ млн в игру вступает 7%, и порог для 22% становится ещё выше.

Ключевой вывод из сценариев: решение почти всегда неочевидно, и «правильная» ставка меняется при изменении оборота или структуры закупок. Поэтому его нужно пересчитывать минимум раз в год.

Раздельный учёт — страховка, а не самоцель

Если вы выбрали 22%, но часть ваших операций подпадает под разные условия — например, продаёте и товары, облагаемые по разным ставкам, или совмещаете УСН с посредническими операциями, — возникает раздельный учёт НДС. Его цель — корректно распределить входящий НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями.

Раздельный учёт — это не «лишняя бумажка», а страховка от доначислений при проверке. Если у вас нет чёткого разделения, налоговая может пересчитать вычеты и доначислить налог со штрафами. Для московского бизнеса с высоким оборотом это реальный риск. Подробнее про раздельный учёт для продавцов на маркетплейсах мы разбирали в отдельном кейсе — принципы те же.

Что изменится в работе с вашей бухгалтерией

Переход на НДС меняет рутину, и к этому стоит подготовиться заранее: - в 1С нужно настроить ставки НДС и вести раздельный учёт, если вы его выбрали; - счета и счета-фактуры теперь выставляются с НДС — по вашей ставке; - по счётам-фактурам нужно вести журнал и сдавать декларацию по НДС ежеквартально; - декларация по НДС подаётся только в электронном виде; - контрагенты могут начать требовать счёт-фактуру — не все готовы работать «без НДС».

Эти изменения касаются любой компании независимо от региона, но в Москве, где много контрагентов и высокий документооборот, они особенно заметны.

Частые ошибки именно при выборе ставки

1. Выбор «по умолчанию» 5% без расчёта. Самая распространённая ошибка. Бизнес с большими закупками с НДС переплачивает, потому что не посчитал вариант 22%.
2. Игнорирование порога 272,5 млн. Если вы близки к 272,5 млн выручки и выбрали 5%, при превышении придётся перейти на 7% уже в середине года — это меняет всю арифметику.
3. Отказ от 22% «потому что дорого». Зачастую 22% с вычетами выгоднее, особенно при большой доле расходов с НДС. Решение только на цифрах.
4. Неправильный расчёт входящего НДС. Учитывайте только счета-фактуры от плательщиков НДС. НДС в составе «включённого» в цену при упрощёнке не вычитается.
5. Забыли про переходный период. Если договор подписан в 2025-м, а отгрузка — в 2026-м, база определяется по дате отгрузки или оплаты (что раньше). Разные ставки на одну сделку — частая причина ошибок.

Как ФинКит считает вашу ставку за вас

Правильный выбор ставки — это расчёт, а не угадывание. ФинКит помогает московскому бизнесу на УСН не только посчитать, какая ставка выгоднее, но и вести НДС-учёт без срывов: настраиваем учётную политику, раздельный учёт, сдаём декларации по НДС и следим за порогами, чтобы вы не «перепрыгнули» лимит незаметно. Ведём документооборот с контрагентами и контролируем, чтобы счета-фактуры выставлялись вовремя и без ошибок.

Заключение: НДС 5% — это выбор, который надо просчитать, а не угадать

Выбор ставки НДС на УСН в 2026 году — главное решение, которое влияет на налоговую нагрузку московского бизнеса. Пониженные ставки 5% и 7% просты, но не дают вычетов; общая 22% сложнее, но часто выгоднее при большой доле расходов с НДС. Универсального ответа нет — есть только расчёт. Пройдите по дереву выбора, посчитайте оба варианта на своих цифрах и пересматривайте решение раз в год или при изменении структуры выручки. Тогда НДС перестанет быть «сюрпризом» и станет управляемой частью вашей налоговой нагрузки.

Частые вопросы