Казанский селлер продавал на Ozon товары с высокой наценкой и небольшим количеством закупок с НДС. С 2026 года он стал плательщиком НДС и по умолчанию выбрал ставку 22% с вычетами — «потому что можно вычитать НДС». Но расчёт показал, что ему выгоднее ставка 5%, и переход на неё сэкономил 250 000 ₽ в квартал. Разбираем, почему выбор ставки НДС — это не «меньше процент = лучше», а расчёт структуры расходов.

Главный миф: 5% «меньше», значит выгоднее

Многие селлеры выбирают ставку НДС «на глаз»: 5% меньше 22%, значит, выгоднее. Другие, наоборот, берут 22%, потому что «можно вычитать НДС». Оба подхода неверны, потому что выбор ставки — это не вопрос процента, а вопрос структуры ваших расходов.

Суть простая: - ставки 5% и 7% платятся со всей выручки, но без вычета входящего НДС; - ставка 22% платится с выручки, но с вычетом НДС по закупкам.

Поэтому для бизнеса с большой долей расходов с НДС выгоднее 22% (вычет гасит начисленный НДС), а для бизнеса с малой долей расходов с НДС — 5% или 7% (вычет всё равно маленький, а ставка ниже).

Кому выгодна ставка 5%

Ставка 5% выгодна селлеру, у которого мало расходов с НДС: мало закупок у плательщиков НДС, маржинальные товары с высокой наценкой, небольшая доля логистики и комиссий, облагаемых НДС.

Казанский селлер был именно таким: - продавал товары с высокой наценкой; - закупал у поставщиков, многие из которых не плательщики НДС; - доля расходов с НДС была небольшой.

У него вычеты по ставке 22% были бы минимальными, а начисленный НДС — большим. Поэтому 5% без вычета оказалась выгоднее: ставка в 4 раза ниже, а потерянный вычет маленький.

Обратный пример: когда 5% невыгодна

Чтобы понять логику, полезно увидеть обратную ситуацию. Селлер с оборотом 60 млн ₽ и долей комиссий маркетплейса 25% в выручке может платить на ставке 5% больше, чем на 22% с вычетом — на сотни тысяч рублей в год. Почему? Потому что у него большая доля расходов с НДС, и вычет по 22% заметно гасит начисленный налог.

Это доказывает главное: ставку нельзя выбирать «по проценту». Нужно считать оба варианта на своих цифрах.

Как мы посчитали для казанского селлера

Мы сравнили два варианта для казанского селлера на его реальных цифрах.

Вариант 22% с вычетами: - начисленный НДС со всей выручки — большой; - вычеты по закупкам с НДС — маленькие, потому что закупок с НДС немного; - итоговая нагрузка — высокая.

Вариант 5% без вычетов: - налог 5% со всей выручки; - без вычетов, но вычеты и так были бы небольшие; - итоговая нагрузка — заметно ниже.

Расчёт показал, что по ставке 5% селлер платит на 250 000 ₽ в квартал меньше, чем по ставке 22%. Переход был очевиден.

Что нужно для перехода на ставку 5%

Переход на пониженную ставку — это не просто «подать заявление»: - ставка 5% доступна при доходе до 272,5 млн рублей в год; - выбор ставки фиксируется в учётной политике; - переход на 5% (или 7%) возможен с нового налогового периода; - если не уведомить о выборе пониженной ставки, по умолчанию применяется 22%.

Плюс важно следить за порогом: если доход превысит 272,5 млн, ставка 5% становится недоступна (переход на 7% или 22%), и экономия меняется.

Частые ошибки селлеров при выборе ставки НДС

  1. Выбор «по проценту». «5% меньше 22%» — не работает без учёта вычетов.
  2. Автоматический выбор 22% «чтобы вычитать». Вычет имеет смысл только при большой доле расходов с НДС.
  3. Игнорирование порога 272,5 млн. При превышении ставка 5% недоступна, экономия исчезает.
  4. Расчёт «на глаз» вместо калькулятора. Нужно считать оба варианта на своих цифрах.
  5. Забыли зафиксировать ставку в учётной политике. Иначе по умолчанию применяется 22%.

Как ФинКит помогает селлерам Ozon

Выбор ставки НДС для селлера — это расчёт, а не угадывание. Мы помогаем казанским селлерам на Ozon: считаем оба варианта (5%/7% и 22%) на их реальных цифрах, помогаем выбрать выгодную ставку, оформляем учётную политику и следим за порогом доходов. Для селлера, который не хочет переплачивать, это реальная экономия — как 250 000 ₽ в квартал у нашего клиента.

Заключение: ставка 5% — это выбор, который надо просчитать

Казанский селлер сэкономил 250 000 ₽ в квартал не потому, что «выбрал меньше процент», а потому что посчитал структуру своих расходов. Ставка 5% выигрывает при малой доле расходов с НДС, 22% — при большой. Универсального ответа нет — есть только расчёт на своих цифрах. Тот, кто считает, платит ровно столько, сколько должен, а не переплачивает из-за выбора «по умолчанию».

Частые вопросы

Какая ставка НДС выгоднее селлеру на Ozon: 5% или 22%

Это зависит от структуры расходов. Ставки 5% и 7% платятся со всей выручки без вычета входящего НДС, а 22% платится с вычетом НДС по закупкам. При малой доле расходов с НДС выгоднее 5%, при большой — 22%. Казанскому селлеру переход на 5% сэкономил 250 000 ₽ в квартал.

До какого дохода доступна ставка НДС 5%

Ставка 5% доступна при доходе до 272,5 млн рублей в год. Если доход превысит этот порог, ставка 5% становится недоступна и придётся переходить на 7% или 22%, из-за чего экономия меняется. За порогом важно следить.

Что будет, если не уведомить о выборе пониженной ставки НДС

Если не уведомить о выборе пониженной ставки, по умолчанию применяется 22%. Выбор ставки фиксируется в учётной политике, а переход на 5% или 7% возможен с нового налогового периода. Поэтому ставку нужно не только посчитать, но и правильно оформить.

Как понять, выгодна ли ставка НДС 5% для селлера

Нужно считать оба варианта на своих цифрах, а не выбирать по проценту. Ставка 5% выигрывает при малой доле расходов с НДС: мало закупок у плательщиков НДС, маржинальные товары, небольшая доля логистики и комиссий. У казанского селлера вычеты по 22% были минимальными.