С 2026 года правила ЕСХН и НДС изменились. Многие сельхозпроизводители рискуют неожиданно попасть под НДС, а некоторые — наоборот, выигрывают от новых лимитов. Разберёмся, кому выгодно оставаться без НДС, а кому лучше перейти на него добровольно.

Кто в 2026 году остаётся на ЕСХН без НДС

Освобождение от НДС регулируется ст. 145 НК РФ. Для сельхозпроизводителей на ЕСХН действует лимит дохода: если за предыдущий год (2025) ваш доход не превысил 60 млн руб., вы имеете право не платить НДС.

Пример: Доход хозяйства за 2025 год составил 50 млн руб. — вы освобождены от НДС в 2026 году. Сдавать декларации по НДС, выставлять счета-фактуры не нужно.

Важно: освобождение действует только для доходов от реализации сельхозпродукции собственного производства. Доходы от покупных товаров (например, перепродажа зерна без переработки) могут вывести из‑под освобождения.

Когда фермер автоматически становится плательщиком НДС

Если доход за предыдущий год превысил 60 млн руб., вы обязаны начислять НДС с первого дня текущего года. Превышение лимита в течение года тоже обязывает платить НДС с начала квартала превышения.

Пример: за первое полугодие 2026 года доход достиг 65 млн руб. НДС придётся начислять со всех операций с 1 января 2026 года. Штраф за неуплату — 20% от суммы налога.

Что делать, если доход скачет:

  • Ежемесячно отслеживайте доходы нарастающим итогом.
  • При приближении к лимиту (55+ млн) проконсультируйтесь с бухгалтером.
  • Рассмотрите добровольный отказ от освобождения — если ваши покупатели на ОСНО и готовы принимать НДС к вычету.

Какие ставки НДС применяются в 2026 году

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС повышена с 20% до 22%. Льготные ставки:

  • 10% — социально значимые товары (продовольствие, детские товары, лекарства).
  • 0% — экспорт сельхозпродукции.

Для информации (не относится к ЕСХН): компании на УСН при доходе от 20 млн руб. обязаны платить НДС. Для них предусмотрены пониженные ставки 5% и 7% в зависимости от уровня дохода. Но сельхозпроизводители на ЕСХН выбирают ЕСХН, а не УСН — для них действуют общие ставки НДС при отказе от освобождения.

Как подготовиться к переходу на НДС: пошаговая инструкция

Если вы обязаны платить НДС или решили отказаться от освобождения, действуйте по плану:

1. Рассчитайте доход за предыдущий год.
Определите, превысили ли вы 60 млн руб. Если да — НДС обязателен.

2. Подайте уведомление об отказе от освобождения.
Если выгодно перейти на НДС добровольно (например, крупные покупатели на ОСНО), подайте уведомление в ФНС до 1 года, в котором планируете перейти. Срок — до 1 января текущего года.

3. Настройте раздельный учёт.
Если есть операции, облагаемые по разным ставкам (0%, 10%, 22%) или освобождённые, ведите раздельный учёт. Иначе налоговая доначислит НДС по максимальной ставке (22%).

4. Научитесь выставлять счета-фактуры.
Правильно заполняйте графы: ставка 22% (10% или 0%), сумма, подпись. Счета-фактуры нужно регистрировать в книге продаж.

5. Сдавайте декларацию по НДС до 28 числа.
С 2026 года срок сдачи — до 28 числа после окончания квартала.

6. Контролируйте сроки уплаты.
НДС платится равными долями по 1/3 от суммы налога в течение трёх месяцев после окончания квартала. Просрочка — пени и блокировка счета.

Частые ошибки сельхозпроизводителей на ЕСХН

1. Не подали уведомление об отказе от освобождения.
Добровольный переход на НДС без уведомления невозможен. ФНС не примет вычеты и не зачтет уплаченный налог. Уведомление подаётся строго до 1 января года перехода.

2. Не ведут раздельный учёт.
Если есть операции с НДС 22% и одновременно освобождённые (например, реализация покупных товаров), раздельный учёт обязателен. Иначе ФНС доначислит НДС на всю выручку.

3. Путают ставки НДС.
Продовольственные товары облагаются по ставке 10% (перечень утверждён Правительством). Ошибка в ставке — штраф 20% от неуплаченной суммы.

4. Не принимают вычеты по общехозяйственным расходам.
Если часть расходов относится к операциям без НДС (освобождённым), вычет НДС по ним невозможен. Пропорция определяется по правилам ст. 170 НК РФ.

Нужно ли платить НДС при реализации покупных товаров?

Если вы перепродаёте покупную сельхозпродукцию без переработки (например, купили зерно у другого фермера и продали без помола), эта операция выводит вас из‑под освобождения от НДС. ФНС может доначислить НДС на всю выручку от реализации покупных товаров.

Риск: если покупные товары занимают более 5% выручки, освобождение от НДС может быть потеряно на весь налоговый период.

Как избежать: Перерабатывайте покупную продукцию (хотя бы минимально — помол, сушка, сортировка). Это подтвердит статус сельхозпроизводителя.

Как ФинКит помогает сельхозпроизводителям

Мы специализируемся на бухгалтерском обслуживании КФХ, ИП и ООО в сфере АПК:

  • Анализируем риски превышения лимита дохода, рекомендуем оптимальную ставку НДС.
  • Настраиваем раздельный учёт НДС (освобождённые и облагаемые операции).
  • Берём на себя учёт ЕСХН и НДС под ключ: расчёты, декларации, сверки с ФНС.
  • Отвечаем на требования налоговой, представляем интересы на комиссиях.
  • Гарантия от штрафов — в договоре. Если ошибка по нашей вине — компенсируем штраф.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Какой лимит дохода для освобождения от НДС в 2026 году?

Ответ: Доход за предыдущий год (2025) не должен превышать 60 млн руб. Ссылка: ст. 145 НК РФ.

Вопрос: Могу ли я добровольно отказаться от освобождения от НДС, если доход меньше 60 млн?

Ответ: Да. Подайте уведомление об отказе от освобождения до 1 января года, с которого планируете перейти. Отказаться можно на 1 год или более.

Вопрос: Какая ставка НДС действует с 2026 года?

Ответ: Базовая ставка — 22%. Льготные — 10% (продовольствие, детские товары) и 0% (экспорт). Ставки 5% и 7% действуют только для компаний на УСН.

Вопрос: Что будет, если превысил лимит дохода в середине года?

Ответ: Вы обязаны начислять НДС с 1 января текущего года. Подавайте уточнённые декларации за прошлые кварталы, начисляйте пени. Штраф — 20% от неуплаченной суммы.

Рассчитайте стоимость бухгалтерского обслуживания для вашего хозяйства

Перейдите в калькулятор, выберите параметры и получите точную цену за 30 секунд. Или закажите консультацию — мы перезвоним и всё рассчитаем.

👉 Рассчитать стоимость →

👉 Заказать консультацию для фермера →