Сельское хозяйство Самарской области — это и десятки тысяч гектаров зерна, и молочные фермы, и небольшие КФХ, живущие со «своей» земли. В 2026 году вопрос «ЕСХН или УСН» стал острее, чем когда-либо: порог НДС на УСН опустили до 20 млн ₽, а у ЕСХН — своё освобождение до 60 млн. Разберём, кому в области выгоден сельхозналог, кто рискует «попасть» на НДС, и посчитаем на трёх типичных профилях Поволжья.

Правила 2026 года коротко

  • ЕСХН — 6% с разницы доходов и расходов. Для рыболовства — свои ставки (для большей части аграриев не актуально).
  • Освобождение от НДС при ЕСХН — при доходе до 60 млн ₽ в год. Превысите в середине года — обязанность возникает с начала года: пересчёт всех операций с 1 января (скорректировать за прошлые месяцы придётся доплатой).
  • На УСН порог НДС в 2026 году — 20 млн ₽, ставки 5%/7% без вычетов или 22% с вычетами.
  • Продажи на экспорт — 0% НДС (с подтверждением), вычет входного — на обеих системах с нюансами.
  • Переход на ЕСХН — уведомлением до 31 декабря за 2026 год (на 2027); смена режима происходит с начала года.

Ключевая идея 2026 года: диапазон «порога» у ЕСХН в три раза шире, чем у УСН. Для растущего хозяйства это серьёзная подушка.

Три профиля Самарской области: расчёт

Профиль 1. Зерновой производитель, оборот 48 млн ₽/год

Сельхозземли, элеватор по договору хранения, продажи зерна переработчикам и экспортёрам региона.

Показатель УСН «доходы» 6%* ЕСХН 6% (Д − Р)
Доходы 48 млн ₽ 48 млн ₽
Расходы — 30,5 млн ₽ (семена, ГСМ, техника, зарплаты)
База 48 млн ₽ 17,5 млн ₽
Налог ~2,88 млн ₽ ~1,05 млн ₽
НДС освобождение до 20 млн — потрачено: обязаны НДС с 1-го дня года после превышения освобождение от НДС до 60 млн — есть

* упрощёнка «доходы» — 6% с дохода. Но при доходе свыше 20 млн ₽ на УСН добавляется НДС (5% без вычетов или 22% с вычетами), а освобождение от НДС на ЕСХН действует до 60 млн ₽ — вот почему при высоких затратах ЕСХН выгоднее. Показатель налога в таблице — до сравнения НДС-нагрузки. Вывод: при реальных затратах полевиков ЕСХН дешевле в 2–3 раза, а порог НДС «ест» рост.

Профиль 2. Молочная ферма, оборот 32 млн ₽/год

Молоко оптом переработчикам плюс собственная мини-лавка (розница — 10% НДС по льготным продуктам при ЕСХН-выходе за порог).

На УСН «доходы» 6% налог — 1,92 млн ₽ и риск НДС при росте (порог 20 млн уже пройден: НДС-обязанность есть). На ЕСХН при затратах 18,4 млн ₽ база 13,6 млн ₽ и налог 816 000 ₽ — плюс НДС 10% по продажам сверх... но порог 60 млн далеко: расходы выше, зато НДС-риск в 3 раза дальше по дистанции.

Профиль 3. КФХ без статуса юрлица, оборот 9,5 млн ₽/год

Малое хозяйство, рабочая сила — семья и 2 работника. На УСН «доходы» 6%: ~570 000 ₽ налога. На ЕСХН при расходах 5,8 млн ₽: база 3,7 млн ₽, налог 222 000 ₽ — прямая экономия 350 000 ₽/год.

Вывод по трём профилям: чем выше доля затрат (а в сельском хозяйстве она всегда высокая), тем больше смысл ЕСХН. УСН «доходы» становится опцией для торговых схем без производства.

Кто рискует «попасть» на НДС при ЕСХН

Освобождение до 60 млн ₽ работает по правилам ст. 145 НК, и вот где обычно ошибаются:

  1. Превысили 60 млн — НДС задним числом с 1-го дня года. Не с месяца превышения, как на УСН! Это самая дорогая ловушка: то есть рост оборота «в июле» стоит налоги за все месяцы с января. Отслеживайте доход нарастающим итогом ежемесячно — не в декабре.
  2. Продажа подакцизной продукции. Алкоголь и табак исключают из освобождения автоматически.
  3. Требование покупателя «с НДС». Крупные переработчики и сети на ОСНО предпочитают вычеты: если ваш клиент требует «22%», вычет вам по ЕСХН не доступен без общего режима — бизнес-вопрос экономии, а не только налога.
  4. Уведомление о переходе не в срок. Смена режима с УСН возможна только с нового года при подаче до 31 декабря; перепрыгнуть в середине года нельзя.

НДС: что на самом деле после порога

Если встали на НДС по ст. 145 (с начала года), у сельхозпродукции ставки специфичны: 10% — для большинства продовольственных товаров, 22% — для остальных (семена, удобрения, техника — это уже «товары», не сельхозпродукция), 0% — на экспорт (зерновые за рубеж ). Планируйте это в ценах: После порога вы не можете «просто поднять цены на 22%» — рынок зерновых не даст.

Региональные особенности Поволжья

В Самарской области складывается профиль: пашни и молочное хозяйство, растущая переработка (мелкие цеха сыра и муки) и поправка на субсидии по программам АПК. Субсидии — отдельный блок учёта: для кормовой поддержки и возмещения части затрат на технику субсидии в доходах признаются, но не всегда облагаются — ошибки тут дают счётную пеню в квартале.

Как это считаем для клиентов

Мы держим модель сравнения ЕСХН/УСН на ваших реальных цифрах: доход, расходы, прогноз роста, доля контрактов с «НДС-требованием». Потом следим за порогом 60 млн ежемесячно — бухгалтер для сельского хозяйства в Самаре — посчитаем ваш вариант за один день.

Вывод

ЕСХН — это не «льгота для бедных», это просчитанная модель для хозяйств с реальными затратами и планом роста. Считайте на своих цифрах, а не по слухам: чем выше затратная часть и амбиции роста — тем сильнее аргументы за сельхозналог с порогом 60 млн. Напишите нам — сделаем расчёт ЕСХН против УСН на ваших числах за один день.

Рассчитать стоимость обслуживания

Частые вопросы

Можно ли совмещать ЕСХН и УСН?

Нет, режимы не совмещаются. Решение о смене — на год вперёд; смена происходит с начала календарного года.

Что с налогом при продаже техники?

Продажа основных средств вне сельхозпроизводства может лишить освобождения на часть доходов. Разбор сделки до продажи — часть нашего контура.

Правда, что при экспорте зерна НДС 0%?

Да, экспорт сельхозпродукции — 0% с подтверждением. Но для вычета входного НДС надо быть плательщиком НДС; на освобождении до 60 млн вычетов нет — считайте обе модели.