Чтобы защитить бизнес от штрафов за отчётность, нужно своевременно и правильно сдавать все необходимые документы, а также следить за соблюдением лимитов и условий применения налоговых режимов.

Вот несколько ключевых моментов:

  • Соблюдайте сроки сдачи отчётности. Например, декларацию по налогу на прибыль за 2025 год нужно сдать до 25 марта 2026 года, а НДФЛ за февраль — заплатить до 28 марта 2026 года.
  • Следите за лимитами по доходам и численности сотрудников, если вы на УСН. Лимит дохода для применения УСН — 450 млн рублей, а численность сотрудников — до 130 человек. Если вы превысите эти лимиты, придётся переходить на другой режим налогообложения.
  • Правильно рассчитывайте и платите НДС. Если ваш доход не превышает 272,5 млн рублей, можно применять ставку НДС 5 %, а если доход до 490,5 млн рублей — ставку 7 %. При этом не забывайте выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж.
  • Ведите корректный учёт незавершённого производства (НЗП) и себестоимости продукции. НЗП оценивается по наименьшей из двух величин: фактической себестоимости или чистой стоимости продажи (п. 27 ФСБУ 5/2019). Учёт материалов в производстве ведётся по фактической себестоимости, которая включает цену поставщика (без НДС), транспортно-заготовительные расходы, таможенные пошлины и другие затраты (п. 14 ФСБУ 5/2019).
  • Проводите инвентаризацию НЗП в установленные сроки. Инвентаризация обязательна перед составлением годовой отчётности, при смене материально-ответственных лиц, при выявлении фактов хищения, при реорганизации или ликвидации (ФСБУ 28/2023).

Практический пример: если мебельная фабрика изготавливает партию стульев и на конец месяца 30 стульев не закончены, нужно правильно оценить НЗП (материалы, зарплата и т. д.) и учесть это при расчёте себестоимости готовой продукции. Например, если затраты за месяц — 500 000 рублей, НЗП на начало месяца — 50 000 рублей, а НЗП на конец — 20 000 рублей, то себестоимость готовой продукции будет 530 000 рублей (50 000 + 500 000 - 20 000).