ИП-перевозчик на патенте, превысил лимит. Какой НДС платить?
Ключевой источник: статья 346.45 НК РФ.
Если индивидуальный предприниматель (ИП) на патентной системе налогообложения (ПСН) превысил лимит доходов, он утрачивает право на ПСН и переходит на другой режим налогообложения — например, упрощённую систему налогообложения (УСН) или общий режим. В зависимости от выбранного режима и размера годового дохода ИП будет применять разные ставки НДС:
- Если ИП переходит на УСН и его годовой доход не превышает 272,5 млн рублей, он может применять ставку 5 %.
- Если годовой доход составляет от 272,5 до 490,5 млн рублей, применяется ставка 7 %.
- Если доход превышает 490,5 млн рублей, ИП должен применять базовую ставку 22 %.
Пример: предположим, что ИП-перевозчик в 2026 году заработал 300 млн рублей. Так как доход превышает 272,5 млн рублей, но не достигает 490,5 млн рублей, ИП должен платить НДС по ставке 7 %.
При использовании упрощённых ставок (5 или 7 %) ИП не нужно вести книгу покупок и считать вычеты по НДС — это упрощает бухгалтерию, но означает, что НДС по покупкам заявить к вычету нельзя.
Источники
- Письмо ФНС № СД-36-3/2711@ — Письмо ФНС № СД-36-3/2711@ — СД-36-3/2711@: Определение предельного размера доходов, установленного для применения ПСН, при повторной регистрации налогоплательщика в качестве ИП
- Учёт НЗП, себестоимости и материалов в производстве — Учёт НЗП, себестоимости и материалов в производстве — Учёт НЗП, себестоимости и материалов в производстве
- НДС 5%: кто обязан платить и какие документы нужно вести — НДС 5%: кто обязан платить и какие документы нужно вести — НДС 5%: кто обязан платить и какие документы нужно вести
- КС-2 и КС-3 в строительстве: как вести учёт — КС-2 и КС-3 в строительстве: как вести учёт — КС-2 и КС-3 в строительстве: как вести учёт
- НК РФ — НК РФ Статья 34651. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
Подробнее по теме
Статья: Акты и ТОРГ‑12 отменили: как оформлять первичку в 2026.
Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте вопрос — бухгалтеры ФинКит отвечают в течение 24–48 часов письмом и публикуют ответ на сайте. Вопрос публикуем обезличенно, контакты не показываем.
Раздел ведёт Роман Бурчаков, Основатель ФинКит. Ответы проверяются перед публикацией.