«Я на УСН — какие у меня НДС с границы?» — самая распространённая фраза от новичков во внешнеэкономическую деятельность. Она же и самая дорогая: при ввозе товаров любое освобождение от НДС внутри страны не работает — ввозной налог платят все. История самарского импортёра, который это узнал из требования ФНС — с доначислением 300 000 ₽.

Клиент: импортёр автозапчастей из Казахстана

ИП из Самары, оптовая торговля авто-запчастями и комплектующими, закупки у поставщиков из Казахстана. Режим — УСН «доходы». Оборот — около 38 млн ₽ в год, из них 60% — импортные партии. Поставки — автотранспортом, документы — упрощённые, «как будто внутри страны».

Импортёр понимал таможню как процедуру дальнего зарубежья: «из Казахстана — же ЕАЭС, никакой таможни, платим только поставщику». Отсюда три ошибки: 1. Ввозной НДС не начислялся и не платился в налоговую. 2. Декларация по косвенным налогам сдавалась «как пойдёт» — то есть не сдавалась вовсе. 3. Заявление о ввозе товаров (основной документ для вычетов/учёта) не подавалось.

Пришло требование, а не уведомление

По итогам трёх кварталов ФНС сверила грузовые операции по границе (данные переходят автоматически) с отчётностью импортёра — и вынесла требование: недоимка по ввозному НДС, пени и штраф. Итого 300 000 ₽. При этом «УСН без НДС» не спасает: ввозной НДС платится и упрощенцами — он не «свой» налог с продаж, а налог за ввоз товара.

Что мы сделали — шаги решения

1. Построили реестр поставок. По накладным и договорам восстановили реестр: дата ввоза через границу, стоимость контракта, вид товара. Это база, по которой считают налог.

2. Рассчитали ввозной НДС по правилам ЕАЭС. Налог рассчитывается по тем же ставкам, что и внутри страны (22% — основной, 10% — социально значимые товары), от стоимости контракта. Оплата — через ЕНС по срокам до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт.

3. Сдали декларации по косвенным налогам за все периоды. С 2026 года форма обновлена (приказ ФНС от 08.05.2026): теперь заполняется подчистую, разделы 1–4, со сводными данными от контрагентов (ДОПП отражается по контрольным соотношениям). Сдали за прошлые кварталы, с заявлением о ввозе по каждой партии.

4. Обратились за смягчением штрафа. По новым правилам смягчения (с 1 июля 2026) при исправленных декларациях и активной позиции штраф снижается. Из 300 000 ₽: недоимку клиент погасил, штраф снизили примерно до 47 000 ₽, часть доначислений сняли по спорным партиям (поставщик не включал НДС в счёт — вопрос цены контракта решался по правилам акта).

5. Настроили учёт на будущее — «ввозной контур». Теперь по поставкам из Казахстана мы держим постоянный контур: календарь 20-го числа, заявление о ввозе по каждой партии, контроль стоимости контракта для валютного контроля, полировка учёта на УСН — ввозной НДС включается в стоимость или учитывается как вычет по правилам вашего режима.

Как это работает теперь

Блок Правило при импорте из ЕАЭС (2026)
Таможенная декларация Не оформляется — свой порядок подачи заявления о ввозе
Ввозной НДС Платится в налоговую ИФНС (не таможне), по ставке 22%/10%/0% по градации товаров
Декларация по косвенным налогам До 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учёт
Заявление о ввозе По каждой партии, в комплекте с накладными и инвойсами
Режим УСН Ввозной НДС не отменяется — платится и упрощенцем
Валютный контроль Контракт >3 млн ₽ — учётная регистрация в банке

Типичные ошибки импортёра из ЕАЭС

  1. «УСН — значит без НДС при ввозе». Источник недоимки № 1 — ввозной НДС платится всеми плательщиками, включая упрощенцев.
  2. Заявление о ввозе «потом». Без заявления не строится вычет и учёт в стоимости — налоговая против.
  3. Цена контракта «как в акте поставщика». Для валютного контроля важна совокупная стоимость поставки — иначе риск блокировки денег банка и штрафов.
  4. Сдача декларации время от времени. Срок жёсткий — до 20-го числа; за опоздание — штраф и «зависание» начислений на ЕНС.

За счёт чего получилась экономия

Снятые/сниженные суммы при споре: 300 000 ₽ → 47 000 ₽ по штрафам плюс Отмена 118 000 ₽ по части доначислений (спорные партии). Экономия — около 370 000 ₽, плюс остановка будущих «слитых» налогов: по новым правилам клиент платит честно и точечно, недоимка больше не накапливается.

Как это работает с ФинКит

Для импортёров из ЕАЭС мы держим контур «каждая партия — три документа»: заявление о ввозе, декларация по косвенным налогам, учёт партии в 1С с валютным контролем. Сервис «Бухгалтер для ВЭД» в Самаре — проверим ваш минимальный контур и снимаем риски на будущее.

Вывод

Импорт из ЕАЭС — это модель без «сложной таможни»: считаете косвенные налоги, подаёте декларацию и следите за сроками до 20-го числа. Если вы импортёр из Казахстана или Беларуси — напишите нам, настроим контур с партийным учётом и валютным контролем под ваш оборот.

Рассчитать стоимость обслуживания

Частые вопросы

Нужно ли становиться плательщиком НДС, если я на УСН и ввожу из ЕАЭС?

Статус плательщика от режима не зависит: ввозной НДС платится всеми, включая упрощенцев. Другое дело, что поздним правом вычета вы не пользуетесь — включайте налог в стоимость товара.

А что с дальним зарубежьем?

Там ход через таможню: НДС платится таможенному органу, декларация таможенная. Для ЕАЭС — свой порядок через налоговую: разбор в кейсе по ростовскому импортёру, где мы сравнили оба маршрута.

Можно ли работать с казахстанским поставщиком без валютного контроля?

Если контракт больше 3 млн ₽ — учётная регистрация в банке обязательна. Это не «налоговая бюрократия», а защита ваших денег (и банковская трассировка).