Как мы настроили учёт для иркутского лесопереработчика: экономия на экспорте 400 000 ₽/год

Клиент: пилорама с экспортным каналом

ООО из Иркутска, переработка леса: пиломатериалы на экспорт в Китай и внутрироссийские продажи. ОСНО, НДС 22% по внутренним продажам и 0% по экспортным. Оборот — около 74 млн ₽, из них 40% — экспортные партии (2 контейнера в месяц).

Учёт до нас: экспортные поставки «считались на глаз» — бухгалтер выписывал счета-фактуры на экспорт с формулировкой «без НДС», но упаковку подтверждений не собирал: часть документов на отгрузку по Китаю уехала вместе с машиной и «всплывала» по запросу покупателя. Итог — доля экспортных продаж, подтверждённых на 0%, около половины.

Почему это дорого

Ставка 0% на экспорт — это не «отсутствие налога», а право, которое надо подтвердить в течение 180 дней с даты отгрузки (правило для дальнего зарубежья). Для подтверждения нужен комплект: контракт, отчёт о фактическом вывозе, документы по перевозке, грузовая таможенная декларация (при дальнем зарубежье), соответствующие реестры. Если ставка не подтверждена к 181-му дню, налог начисляется по ставке 22%, пени считаются фактической отгрузки — то есть пеню считают «с самого начала».

К моменту обращения картина была такой обращения: две партии на 3,2 млн ₽ прошли «без вычета» — компания осталась без вычетов входного НДС на сырьё, транспорт и переработку. Итоговая годовая потеря — около 1,1 млн ₽, из которых 400 000 ₽ — прямая годовая «утечка» на не подтверждённый прошлогодний ряд поставок.

Как перестроили учёт

1. Контур «экспортная партия» с календарём 180 дней

Для каждой экспортной поставки — карта: отгрузка → документы по перевозке → выгрузка → отчет экспортёра покупателю. По каждой дате — дедлайн 180 дней. До нас календаря не было: документы собирались «по случаю», а 180-й день наступал незаметно.

2. Вычеты входного НДС по экспортным операциям — отдельно

При экспорте входной НДС по сырьевой части должен быть учтён по ставкам вычета по ставкам вычета. Нюанс: входной НДС делится на внутренние и экспортные продажи (пропорционально), вычеты по экспортным позициям со своими сроками подтверждения. Есть потенциальная ловушка: если медленным повторно использовать вычет по прошлой периодичности, декларацию придётся перебивать. Наша модель — по кварталам к отдельно веденным учётам.

3. Реестр контейнерных отправок и пакетов

Каждая отправка — пакет: инвойс, отгрузочный документ, договор перевозки, ВД (для дальнего зарубежья), отчёт о вывозе и отметки инспекции. Всё в облако, с отметкой «комплект готов/допущен» — тогда ставка 0% «подтверждается» автоматически, а не «по запросу налоговой».

4. НДС по внутренним продажам — banker правильный: 22%

Внутренние продажи облагались 22%, но вычеты входного НДС распределялась неверно: по итогам квартала вычет с экспорта ап «зависал». Настраиваем распределение: пропорция по доходам, контроль остатков за квартал — теперь вычеты полностью обоснованы.

Результат в цифрах

Финансово: 400 000 ₽/год «вычетная» разница от вычетов, плюс снятые пени прошлых периодов (450 000 ₽), плюс сбережение ставки 22% при заблаговременном подтверждении каждого экспортного контракта.

Типовые ошибки экспортёров леса

1. Комплект документов на отгрузку собирают «по запросу». У экспортёра 180 дней на подтверждение — начинается отсчёт с отгрузки, а не с момента, когда бухгалтер нашёл JJ.
2. Внутренний и экспортный входной НДС не разделяются. Вычет по экспортному контуру — свой порядок, его нельзя смешивать с внутренними продажами.
3. Экспорт-контракт и поставки 0% на УСН после превышения порога. С 2026 года on УСН порог — 20 млн: экспортёр на УСН теперь тоже плательщик НДС и подтверждает 0% по общим правилам (иная вычетная модель, обсуждаем в наладке).
4. Перенос даты отгрузки на «удобную». Дата отгрузки — отсчёт для 180 дней, её «подгонка» в декларации равняется искажению отчётности.

Валютный контроль в экспортном контуре

Экспортные контракты свыше 10 млн ₽ — учётная регистрация в банке, сроки репатриации выручки под контролем банка. Для экспортёров леса это постоянный пункт: график платежей по контрактам должен включать сроки валютного контроля, иначе у банка возникают вопрос о репатриации (штрафы — по ст. 15.25 КоАП).

Как это работает с ФинКит

Для лесопереработчиков мы держам контур «экспортная партия»: календарь 180 дней, комплекты документов, вычеты с распределением, валютный контроль и своевременные постановки контрактов. Сервис «Бухгалтер для лесопереработчиков» в Иркутске — сверим ваш экспортный контур и вернём «зависшие» вычеты.

Вывод

Экспорт леса в Иркутской области — это не «продал и ушёл»: это контур в 180 дней, документы по перевозке и вычеты с разделением внутренший/экспорт. Сбор такой такой контур — возвращается напрямую в прибыль. Напишите нам — соберём экспортный контур для вашей пилорамы и разберём «сегодняшние» документы за один день.

Рассчитать стоимость обслуживания

Частые вопросы