Оренбуржье — зерновой регион-экспортёр: пшеница из Южного Урала уходит через порты Юга и Казахстан в дальнее зарубежье. Для агрария на ЕСХН экспорт — это сразу три темы: ставка НДС 0% (с подтверждением за 180 дней), вычеты входного НДС, и... экспортные пошлины, которые «съедают» маржу быстрее налогов. Здесь разбор контура экспортера зерна на ЕСХН с расчётами.

Как работает экспорт зерна по НДС

Экспорт — операция по ставке 0%: это не «освобождение», а ставка, требующая подтверждения. Внутренние продажи зерна — по ставке 10% (пп. 1 п. 2 ст. 164), а входной НДС от поставщиков (ГСМ, удобрения, техника, услуги транспортировки) — ваш актив, который вы «возвращаете» из бюджета:

Этап Что происходит
Внутренние закупки Входной НДС 22% (10% на зерновые от поставщиков — редко; чаще 22% на материалы)
Экспортная отгрузка Начисление НДС 0% (у/export в таможню/ЕАЭС)
Подтверждение 0% В течение 180 дней: контракты, документы о вывозе (для ЕАЭС — заявления о ввозе от покупателя и отметки ИФНС)
Вычеты Входной НДС к вычету — на последнее число квартала подтверждения

Ещё одна важная полка у агрария: зерно — «сырьевой товар» (по перечню ст. 165 НК), и подтверждение экспорта по «сырьевому» порядку имеет особенности: вычеты входного НДС принимаются на последнее число квартала, в котором собраны документы.

Пошлины при экспорте зерна: «налог» вне НДС

На экспорт пшеницы действует экспортная пошлина (формула Правительства): она напрямую «съедает» маржу экспортного контракта и часто важнее налога. Пошлины зависят от котировок и курса; логика расчёта — по таможенным правилам ( к таможенному оформлению). НДС 0% при этом не «компенсирует» пошлину: экспортёр платит пошлину и подтверждает 0% по НДС отдельно.

Как считать экспортную кампанию (пример Оренбуржья)

Пшеница 3 класса, объём 3 000 т, цена внутреннего рынка ~19 000 ₽/т, экспортная цена ~230 $/т.

Статья Позиция
Выручка (без НДС 0%) ≈ 20 200 000 ₽ (230 USD × курс)
Входной НДС (ГСМ, удобрения, транспорт) ~800 000 ₽ к вычету (по счетам)
Экспортная пошлина по формуле Правительства на дату декларации
НДС к уплате за квартал 0% по экспортной операции + внутренние продажи по 10%

Порядок действий экспортера: собирать пакет подтверждения с первой отгрузки — срок 180 дней отсчитывается от даты помещения товара под таможенный режим. Не успели — налог по внутренним ставкам, пени и уточнёнки.

Типовые ошибки экспортеров зерна

  1. Документы на экспорт «наполовину». Для сырьевых вычетов полный пакет по ст. 165 обязательна — по полному пакету.
  2. «Экспортируем по 10%». Внутренняя ставка 10% актуальна на внутреннем рынке; при экспорте — 0%. Кто продаёт «через посредника» без документов — теряет нулевую ставку.
  3. Возврат пошлины из «входа» НДС. Пошлина не НДС: её нельзя «вычитать» — она расход (и рногие не включаются в вычеты по налогу).
  4. УСН-экспортёры. УСН-експортёры ставки 5/7% не «освобождаются» от подтверждения: вычеты они всё равно не применяют и ставка 0% для них ограничена.

Как работает ФинКит

Для экспортёров зерна из Оренбургской области: сервис «Бухгалтер для сельского хозяйства» в Оренбурге — контур экспорта: реестр документов по 180 дням, вычеты входного НДС, декларации по сырьевому порядку.

Вывод

Экспорт зерна на ЕСХН — это правильная связка «нулевая ставка + вычеты входного». Если вы экспортируете пшеницу Оренбуржья, соберите контур документов за 180 дней — и вычеты не станут потерянными. Напишем вам: бухгалтер для сельского хозяйства в Оренбурге.

Рассчитать стоимость обслуживания

Частые вопросы

Всегда ли экспорт зерна — 0%?

Экспорт — 0% по базовым правилам; отказ также возможен (по решению банка о вычета). Для ЕАЭС отказ от 0% невозможен.

Сколько ждать вычет входного НДС?

До подтверждения ставок: вычет «на последнее число квартала, где собраны документы». При подтверждении «в срок» — вычет обычным порядком.

Пошлина включается в налоговую базу ЕСХН?

Экспортные пошлины — не ваш «доход»: они списываются из выручки, но на налоговую базу ЕСХН включаются как расходы по общей логике: наш контур посчитает на вашем факте.